Planeaci N De La Auditoria

PLANEACIÓN DE
LA AUDITORIA.

Planeación
La planeación tiene una importancia fundamental en la
auditoria.
Para planear una auditoria especifica se necesita establecer con
claridad dos situaciones:a) Que el servicio quede claramente contratado.
b) Que el auditor tenga conciencia plena de que tiene
experiencia y habilidad profesional para prestar dicho
servicio.

Concepto
Planear el trabajo deauditoria es decidir con anticipación.
a) Cuáles son los procedimientos de auditoria que se
aplicarán.
b) Cuál es la extensión que se le dará a esas pruebas.
c) Con qué oportunidad se aplicarán.
d)Cuáles son los papeles de trabajo en los que se
registrarán sus resultados.
e) Cuando es el caso, designar el personal del auditor que
deberá intervenir en el trabajo.
NOTA:
Por lo general, laplaneación queda plasmada en un
documento que se denomina “Programa de trabajo”.

Fases de la planeación
i. Investigación
de aspectos
generales y
particulares de la
empresa a
examinar

ii. Estudio yevaluación del
control

iii. Programación
del trabajo de
detalles
específicamente
aplicable..

I. INVESTIGACIÓN GENERAL
Determina aspectos fundamentales y específicos de la
empresa.
Dichos aspectos, quedeben cubrirse en esta investigación
son, entre otros, los siguientes:
1. Características jurídicas: persona física o moral, en su caso,
clase de sociedad, clausulas principales de su escrituraconstitutiva, cuerpo administrativo, poderes otorgados, etc.
2. Situación fiscal: relación de impuestos a los que está
sujeta, execiones de que goza, fecha de cierre de su
ejercicio social, ejerciciospendientes de calificar, etc.
3. Características comerciales: giro, artículos principales
objeto de su producción y/o ventas, forma de venta
(mayoreo, menudeo, descuento), sucursales, volumen de
ventasen los últimos años, etc.

4. Características financieras: estructura y características del
capital y del pasivo a largo plazo, inversiones en otras empresas
utilidades de los últimos años, etc.
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