Planeacion de auditoria

2.1 PLANEACION DE LA AUDITORIA



2.2- AUDITORIAS DIRECTAS.

METODOS SUSTANTIVOS.

A. Visitas Domiciliarias

Integral
• Auditoría integral.
• Auditoría integral derivada de dictamen.
• Revisión de PTU derivado de escrito de objeciones.
• Casos penales;

• Renglón Específico
• Auditoría a renglón específico.
• Auditoría a renglón específico derivada de dictamen.

• Rápida• Auditoría rápida.
• Auditoría rápida derivada de dictamen.
• Visita Domiciliaria de pagos provisionales.
• Visita Domiciliaria de pagos provisionales derivada de dictamen.
• Compulsas Externas.

2.3 AUDITORIAS DE ESCRITORIO.

METODOS SUSTANTIVOS.

B. Revisiones de gabinete

Integral
Revisión integral.
Revisión integral derivada de dictamen.
Revisión de PTU a contribuyentesdictaminados.
Revisión de escritorio por PTU a contribuyentes no dictaminados.
Casos penales

Renglón Específico
Revisión a renglón específico.
Revisión a renglón específico derivada de dictamen.

Rápida
Revisión rápida.
Revisión rápida derivada de dictamen.
Revisión de Gabinete de pagos provisionales.
Revisión de Gabinete de pagos provisionales derivada de dictamen.Compulsas Externas.

Revisión de diferencias de impuestos determinadas por Contador Público Registrado



C. Dictámenes
Revisión de papeles de trabajo Estados Financieros General.
Revisión de papeles de trabajo por enajenación de acciones.
Revisión de papeles de trabajo a Donatarias.

D. Comercio Exterior

Visitas Domiciliarias
Profunda
Rápida
Casos penales

Revisiones degabinete

Profunda
Casos penales

METODOS DE PRESENCIA FISCAL

A. Visitas Domiciliarias
Verificación de Expedición de Comprobantes Fiscales

B. Masivos
Carta – invitación

Revisión de diferencias de impuestos determinadas por Contador Público Registrado (D.I.S). requeridas a través de carta invitación.

C. Cumplimentaciones
Cumplimentación de fallos y sentencias en las que sedeclara la nulidad para efectos de reponer parte del procedimiento.

C. Comercio exterior
Verificación de vehículos de procedencia extranjera.
Verificación de mercancía de procedencia extranjera en transporte.
Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

DEFINICION DE METODOS Y TIPOS DE REVISION.

A. Integral (Directa y de escritorio)

Es el tipo de revisión que sepodrá desahogar mediante una visita domiciliaria o una revisión de gabinete y tiene por objetivo la revisión de tres o más renglones, de dos o más rubros de la declaración del contribuyente, de los estados financieros o de sus registros contables, correspondiente a uno o más ejercicios fiscales de tres o más contribuciones, de las que esté sujeto el contribuyente.

B. Renglón Específico (Directa oEscritorio)

Tipo de revisión que se podrá desahogar mediante una visita domiciliaria o una revisión de gabinete y tiene por objetivo la revisión de dos o más renglones de dos o más rubros de la declaración del contribuyente, de los estados financieros o de sus registros contables, correspondiente a uno o más ejercicios fiscales de dos o más contribuciones de las que esté sujeto el contribuyente.C. Rápida (Directa o Escritorio)

Tipo de revisión que se podrá desahogar mediante una visita domiciliaria o revisión de gabinete y tiene por objetivo la revisión de hasta dos renglones de un rubro de la declaración del contribuyente, de los estados financieros o de sus registros contables, correspondiente a uno o más ejercicios hasta por dos contribuciones a las que esté sujeto elcontribuyente.

Cuadro resumen de definición de tipos de revisión

Renglones Rubros Ejercicios Contribuciones
Integral 3 ó más 2 ó más 1 ó más 3 ó más
Renglón Específico 2 ó más 2 ó más 1 ó más 2 ó más
Rápida Hasta 2 1 1 ó más Hasta dos

Rubro.- Son los conceptos o cuentas que integran los capítulos o apartados de la declaración, de los estados financieros o de los registros de los...