Planeacion De Auditoria

Universidad CURCE UASD EN BONAO

Nociones de Auditoria – CON-430 Control Interno COSO – Planeación

(UASD)

Profesor: Amisael A. Felix V.

Marzo 2012

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“LA AUDITORIA INTERNA es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización”.

Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de:Administración de Riesgos

Control

Gobierno Corporativo

“ un objetivo de auditoría es un objetivo definido por el auditor con el propósito de recopilar de manera eficiente evidencia de auditoría sobre las aseveraciones correspondientes en los estados financieros.” Cuales son estos? I – Integridad
E – Existencia y ocurrencia A – exActitud V – Valuación O – Obligaciones y derechos P –Presentación y revelación

Definiciones
Control Interno - COSO
Control Interno es un proceso, ejecutado por el consejo directivo, la administración y otro personal de una entidad, designado para proporcionar seguridad razonable referente al logro de objetivos en las siguientes categorías:

Administración de Riesgos Empresariales – COSO - ERM
La administración de riesgos empresariales es un proceso,ejecutado por el consejo directivo, la administración y otro personal de una entidad, aplicado en el establecimiento de estrategias en toda la empresa, designado para identificar eventos potenciales que pudieran afectar a la entidad, y administrar los riesgos para mantenerlos dentro de su propensión al riesgo, proporcionar seguridad razonable referente al logro de objetivos .

• Efectividad yeficacia de las operaciones
• Confiabilidad en los reportes financieros • Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables

(Committee of Sponsoring Organization 1992/2004)

¿Qué ha Cambiado?

MARCO COSO

MARCO COSO ERM

Supervisión
Información y Comunicación Actividades de Control Evaluación del Riesgo Ambiente de Control

Ambiente de Control Establecer Objetivos (*) Identificaciónde Eventos (*) Evaluación del Riesgo Respuesta al Riesgo (*) Actividades de Control Información y Comunicación Supervisión

(*) Nuevos

Elementos del C.I.
Ambiente de Control: Definición de la filosofía y las pautas de actuación en materia de control interno y las políticas a aplicar en cada proceso. Análisis del funcionamiento de los Órganos de Gobierno de la Entidad. Deben existirobjetivos antes administración pueda identificar potencialmente afecten su logro. de que la eventos que

Establecer Objetivos:

Identificación de Eventos: Identificación de las acciones o actos que generan Identificación de Eventos riesgo de cualquier categoría (estratégica o de Evaluación del Riesgo negocio) en la Entidad.
Respuesta al Riesgo

Evaluación de Riesgo: Actividades de ControlEvaluación por parte de la Dirección de la entidad, y Información y Comunicación de los niveles que se consideren apropiados, en base Ambiente al impacto del riesgo en la organización, y su Supervisión de Control probabilidad de ocurrencia.

Elementos del C.I.
Respuesta al Riesgo: Análisis del enfoque adoptado y el grado de madurez en la gestión del riesgo.

Actividades de Control:Identificación y Clasificación por tipo de control, tomando como base los controles generales, de las actividades dirigidas a mitigar los riesgos detallados en los anteriores componentes.
Corresponde a las actividades de seguimiento de las incidencias ocurridas en los controles, y la difusión de las acciones acordadas para su correcto establecimiento. Permite asegurar la adecuada resolución de las...