Planeacion de la auditoria administrativa y operacional
Páginas: 23 (5629 palabras)
Publicado: 25 de agosto de 2010
PLANEACION SEGÚN NIA 300
La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita. La planeación también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho porotros auditores y expertos.
El grado de planeación variará de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la auditoría, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.
Adquirir conocimiento del negocio es una parte importante de la planeación del trabajo. El conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos, transacciones yprácticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros.
El auditor puede desear discutir elementos del plan global de auditoría y ciertos procedimientos de auditoría con el comité de auditoría, la administración y personal de la entidad, para mejorar la efectividad y eficiencia de la auditoría y para coordinar los procedimientos de auditoría con el trabajo de los empleados dela entidad. El plan global de auditoría y el programa de auditoría, sin embargo, permanecen como responsabilidad del auditor.
Conocimiento del negocio
• Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la entidad.
• Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus requerimientos para informar,incluyendo cambios desde la fecha de la auditoría anterior.
• El nivel general de competencia de la administración.
Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
• Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas políticas.
• El efecto de pronunciamientos nuevos de contabilidad y auditoría.
• El conocimientoadquirido del auditor sobre los sistemas de contabilidad y de control interno y el relativo énfasis que se espera aplicar en las pruebas de procedimientos de control y otros procedimientos sustantivos.
Riesgos e importancia relativa
• Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de áreas de auditoría importantes.
• El establecimiento deniveles de importancia relativa para propósitos de auditoría.
• La posibilidad de representaciones erróneas, incluyendo la experiencia de períodos pasados, o de fraude.
• La identificación de áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican estimaciones contables.
Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
• Posible cambio de énfasis sobreáreas específicas de auditoría.
• El efecto de la tecnología de información sobre la auditoría.
• El trabajo de auditoría interna y su efecto esperado sobre los procedimientos de auditoría externa.
PLANEACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PLANEACION
Se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoria administrativa paragarantizar que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y diagnostico preliminar, sea suficiente, pertinente y relevante.
OBJETIVO
El propósito de la auditoria administrativa es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta lascondiciones que tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos.
FACTORES A REVISAR
Como primera medida es necesario determinar los factores que se consideran fundamentales para el estudio de la organización en función de 2 vertientes:
a) El Proceso Administrativo:
Se incorporan las etapas del proceso administrativo y se definen los componentes que lo...
La planeación adecuada del trabajo de auditoría ayuda a asegurar que se presta atención adecuada a áreas importantes de la auditoría, que los problemas potenciales son identificados y que el trabajo es llevado a cabo en forma expedita. La planeación también ayuda para la apropiada asignación de trabajo a los auxiliares y para la coordinación del trabajo hecho porotros auditores y expertos.
El grado de planeación variará de acuerdo con el tamaño de la entidad, la complejidad de la auditoría, la experiencia del auditor con la entidad y su conocimiento del negocio.
Adquirir conocimiento del negocio es una parte importante de la planeación del trabajo. El conocimiento del negocio por el auditor ayuda en la identificación de eventos, transacciones yprácticas que puedan tener un efecto importante sobre los estados financieros.
El auditor puede desear discutir elementos del plan global de auditoría y ciertos procedimientos de auditoría con el comité de auditoría, la administración y personal de la entidad, para mejorar la efectividad y eficiencia de la auditoría y para coordinar los procedimientos de auditoría con el trabajo de los empleados dela entidad. El plan global de auditoría y el programa de auditoría, sin embargo, permanecen como responsabilidad del auditor.
Conocimiento del negocio
• Factores económicos generales y condiciones de la industria que afectan al negocio de la entidad.
• Características importantes de la entidad, su negocio, su desempeño financiero y sus requerimientos para informar,incluyendo cambios desde la fecha de la auditoría anterior.
• El nivel general de competencia de la administración.
Comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno
• Las políticas contables adoptadas por la entidad y los cambios en esas políticas.
• El efecto de pronunciamientos nuevos de contabilidad y auditoría.
• El conocimientoadquirido del auditor sobre los sistemas de contabilidad y de control interno y el relativo énfasis que se espera aplicar en las pruebas de procedimientos de control y otros procedimientos sustantivos.
Riesgos e importancia relativa
• Las evaluaciones esperadas de los riesgos inherentes y de control y la identificación de áreas de auditoría importantes.
• El establecimiento deniveles de importancia relativa para propósitos de auditoría.
• La posibilidad de representaciones erróneas, incluyendo la experiencia de períodos pasados, o de fraude.
• La identificación de áreas de contabilidad complejas incluyendo las que implican estimaciones contables.
Naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos
• Posible cambio de énfasis sobreáreas específicas de auditoría.
• El efecto de la tecnología de información sobre la auditoría.
• El trabajo de auditoría interna y su efecto esperado sobre los procedimientos de auditoría externa.
PLANEACION DE LA AUDITORIA ADMINISTRATIVA
PLANEACION
Se refiere a los lineamientos de carácter general que regulan la aplicación de la auditoria administrativa paragarantizar que la cobertura de los factores prioritarios, fuentes de información, investigación preliminar, proyecto de auditoría y diagnostico preliminar, sea suficiente, pertinente y relevante.
OBJETIVO
El propósito de la auditoria administrativa es establecer las acciones que se deben desarrollar para instrumentar la auditoria en forma secuencial y ordenada, tomando en cuenta lascondiciones que tienen que prevalecer para lograr en tiempo y forma los objetivos establecidos.
FACTORES A REVISAR
Como primera medida es necesario determinar los factores que se consideran fundamentales para el estudio de la organización en función de 2 vertientes:
a) El Proceso Administrativo:
Se incorporan las etapas del proceso administrativo y se definen los componentes que lo...
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