planeacion fiscal
Páginas: 5 (1089 palabras)
Publicado: 9 de marzo de 2014
1.6 TEORÍA DE LA PLANEACIÓN FISCAL
Concepto de Planeación Fiscal
¿Qué se entiende por planeación?
Es la etapa del proceso administrativo que se encarga de prever los recursos materiales, humanos y organizativos para poder lograr un objetivo definido.
¿Qué es la planeación fiscal?
Es la optimización de la obligación sustantiva y colateral a que está obligado el contribuyente.¿Realmente existe la planeación fiscal en los diversos contribuyentes?
Desgraciadamente se observa que una gran parte de los contribuyentes no llevan a cabo esta etapa y por lo tanto corren los riesgos de un futuro incierto, o en el mejor de los casos tienen una planeación estratégica del negocio sin considerar las ventajas o desventajas fiscales que ello implica.
Algunos contribuyentespiensan que el dejar de pagar es una forma de planeación, situación con la que no estamos de acuerdo ya que como comentamos en la anterior pregunta se requiere que este apegado a derecho.
¿Qué diferencia existe entre evasión, elusión y planeación fiscal?
Creemos que son tres términos diferentes, la evasión está relacionado con la omisión del pago no apegada a derecho y la elusión con el hechode evitar las responsabilidades fiscales por medio de la maquinación dolosa, en cambio la planeación fiscal es el esfuerzo por optimizar la carga tributaria ceñida estrictamente a derecho.
¿Qué limitaciones tiene la planeación fiscal?
Las limitaciones que se tienen están en función del régimen fiscal y las condiciones en que se encuentra particularmente el contribuyente.
Defraudación yPlaneación Fiscal
¿Qué se entiende por defraudación en materia fiscal?
El artículo 108 del Código Fiscal de la Federación indica que Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
Omisión de contribuciones
Laomisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.
Delito calificado
El delito de defraudación fiscal y los previstos en el artículo 109 de este Código, serán calificados cuando se originen por:
Documentos falsos
Omisiónde comprobantes
Solicitud de devolución con datos falsos
No llevar contabilidad o registrar datos falsos
Omisión de contribuciones
Manifestar datos falsos para realizar la compensación de contribuciones que no le correspondan.
Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.
Declarar pérdidas fiscales inexistentes.
Etapas de la Planeación Fiscal
¿Cuáles son lasetapas de la planeación fiscal?
Diagnóstico Fiscal(a prior y a posteriori).
Diseño de alternativas o rumbos de acción a seguir y valuación cuantitativa y cualitativa
Determinación del costo-beneficio (evaluación).
Elaboración del plan de trabajo.
Ejecución.
Seguimiento, revisión por modificaciones a las leyes.
Para obtener la información necesaria para diseñar un plan fiscal, puede serobtenida por un medio indirecto de investigación que es el cuestionario predeterminado de información base, sobre la cual es posible detectar áreas de oportunidad o por medio directo como es la entrevista a ejecutivos y personal involucrado en estas áreas.
Es importante comentar que los resultados de la planeación fiscal no son siempre de realización inmediata, por lo que se deberá de ser paciente alplanear a mediano y largo plazo, con base a estimaciones de cambios en la ley y la seguridad jurídica que pudiera emanar de la misma.
El plan fiscal debe formar parte de un esfuerzo de planeación estratégica del negocio en su conjunto, por lo que habrá que considerar un esquema fiscal que produzca beneficios operativos y de productividad para el negocio.
Ejemplo de ello es:
Al recomendar...
Concepto de Planeación Fiscal
¿Qué se entiende por planeación?
Es la etapa del proceso administrativo que se encarga de prever los recursos materiales, humanos y organizativos para poder lograr un objetivo definido.
¿Qué es la planeación fiscal?
Es la optimización de la obligación sustantiva y colateral a que está obligado el contribuyente.¿Realmente existe la planeación fiscal en los diversos contribuyentes?
Desgraciadamente se observa que una gran parte de los contribuyentes no llevan a cabo esta etapa y por lo tanto corren los riesgos de un futuro incierto, o en el mejor de los casos tienen una planeación estratégica del negocio sin considerar las ventajas o desventajas fiscales que ello implica.
Algunos contribuyentespiensan que el dejar de pagar es una forma de planeación, situación con la que no estamos de acuerdo ya que como comentamos en la anterior pregunta se requiere que este apegado a derecho.
¿Qué diferencia existe entre evasión, elusión y planeación fiscal?
Creemos que son tres términos diferentes, la evasión está relacionado con la omisión del pago no apegada a derecho y la elusión con el hechode evitar las responsabilidades fiscales por medio de la maquinación dolosa, en cambio la planeación fiscal es el esfuerzo por optimizar la carga tributaria ceñida estrictamente a derecho.
¿Qué limitaciones tiene la planeación fiscal?
Las limitaciones que se tienen están en función del régimen fiscal y las condiciones en que se encuentra particularmente el contribuyente.
Defraudación yPlaneación Fiscal
¿Qué se entiende por defraudación en materia fiscal?
El artículo 108 del Código Fiscal de la Federación indica que Comete el delito de defraudación fiscal quien con uso de engaños o aprovechamiento de errores, omita total o parcialmente el pago de alguna contribución u obtenga un beneficio indebido con perjuicio del fisco federal.
Omisión de contribuciones
Laomisión total o parcial de alguna contribución a que se refiere el párrafo anterior comprende, indistintamente, los pagos provisionales o definitivos o el impuesto del ejercicio en los términos de las disposiciones fiscales.
Delito calificado
El delito de defraudación fiscal y los previstos en el artículo 109 de este Código, serán calificados cuando se originen por:
Documentos falsos
Omisiónde comprobantes
Solicitud de devolución con datos falsos
No llevar contabilidad o registrar datos falsos
Omisión de contribuciones
Manifestar datos falsos para realizar la compensación de contribuciones que no le correspondan.
Utilizar datos falsos para acreditar o disminuir contribuciones.
Declarar pérdidas fiscales inexistentes.
Etapas de la Planeación Fiscal
¿Cuáles son lasetapas de la planeación fiscal?
Diagnóstico Fiscal(a prior y a posteriori).
Diseño de alternativas o rumbos de acción a seguir y valuación cuantitativa y cualitativa
Determinación del costo-beneficio (evaluación).
Elaboración del plan de trabajo.
Ejecución.
Seguimiento, revisión por modificaciones a las leyes.
Para obtener la información necesaria para diseñar un plan fiscal, puede serobtenida por un medio indirecto de investigación que es el cuestionario predeterminado de información base, sobre la cual es posible detectar áreas de oportunidad o por medio directo como es la entrevista a ejecutivos y personal involucrado en estas áreas.
Es importante comentar que los resultados de la planeación fiscal no son siempre de realización inmediata, por lo que se deberá de ser paciente alplanear a mediano y largo plazo, con base a estimaciones de cambios en la ley y la seguridad jurídica que pudiera emanar de la misma.
El plan fiscal debe formar parte de un esfuerzo de planeación estratégica del negocio en su conjunto, por lo que habrá que considerar un esquema fiscal que produzca beneficios operativos y de productividad para el negocio.
Ejemplo de ello es:
Al recomendar...
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