Planeamiento de auditoría

Proceso de Planeamiento de Auditoría

INTRODUCCIÓN

Como la auditoría es un proceso sistemático de obtener evidencia, tienen que existir conjuntos de procedimientos lógicos y organizados que sigue el auditor para recopilar la información. Aunque los procedimientos apropiados varían de acuerdo con cada entidad, el auditor siempre tendrá que apegarse a los estándares generales establecidospor la profesión.

Durante la ejecución de la Auditoría, el auditor debe asegurarse del cumplimiento de las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, y del conocimiento y dominio del Manual de Auditoría de la entidad a que está subordinado, pues de ello depende la calidad del servicio que debe brindar y los posibles riesgos en el cumplimiento de los objetivos propuestos.

Se conoce que alplanear la Auditoría, el auditor debe definir los objetivos, el alcance y metodología dirigidos a conseguir esos logros, y es precisamente en la ejecución donde deben cumplirse, pues debe lograr; identificar los asuntos más importantes que deben ser tenidos en cuenta y que responden a las necesidades específicas de la de la empresa.

PROCESO DE PLANEACIÓN DE AUDITORÍA

1. Planeación De LaAuditoría
El proceso de planificación se encuentra documentado en los papeles de trabajo, donde esta contenido la preparación de los planes de auditoría, los presupuestos de tiempo y los programas de auditoría. En los papeles de trabajo esta comprendido la planificación y supervisión, además que tiene dos propósitos, el primero es proporcionar la evidencia documentaría del cumplimiento porparte de la firma, de los requisitos de la primera norma de trabajo de campo; en segundo lugar estos proporcionan al auditor encargado un medio de coordinar, programar y supervisar las actividades de los miembros del personal de auditoría involucrados en el contrato.
Un plan de auditoría es una visión general del contrato, que esboza la naturaleza, así también las características de lasoperaciones del negocio del cliente y la estrategia de auditoría global.
Aunque los planes de auditoría difieren en forma y contenido entre las firmas de contaduría pública, un plan típico incluye detalles sobre lo siguiente:
* Descripción de la compañía del cliente: su estructura, negocio y organización.
* Objetivos de la auditoría (por ejemplo, auditoría para accionistas, auditoría parapropósitos especiales o expedientes).
* Naturaleza y extensión de otros servicios, como la preparación de la declaración de renta, que debe elaborar el cliente.
* Oportunidad y programación del trabajo de auditoría, incluidos la determinación de cuáles procedimientos deben realizarse antes de la fecha del balance general, cuáles deben hacerse durante o después de la fecha del balance general, yla fijación de fechas para procedimientos críticos como el conteo del efectivo, las confirmaciones de cuentas por cobrar y la observación del inventario.
* Trabajo que debe realizar el personal del cliente.
* Requerimientos de personal durante el contrato.
* Fechas límite para terminar los segmentos más importantes del contrato, como la consideración del control interno, lasdfeclaraciones.de renta, el informe de auditoría y los expedientes de la SEC.
* Cualquier riesgo especial de auditoría para el contrato.
* Evaluación de los auditores del riesgo de fraude material.
* Juicios preliminares sobre los niveles de materialidad en el contrato.

Normalmente, se elabora un plan de auditoría provisional antes de empezar el trabajo en las oficinas del cliente. Sinembargo, el plan puede ser modificado en el trascurso del contrato, a medida que se encuentran problemas especiales y a medida que la consideración de los auditores del control interno conduce a la identificación de áreas que requieren más o menos trabajo de auditoría.

2. Ejecución Del Trabajo De Auditoría
Esta etapa tiene como finalidad ejecutar los procedimientos planificados con el sólo...