planFinanciero

Como elaborar el Plan Económico-Financiero de tu Empresa

Jerez de la Fra.
29 mayo - 2012

fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
PLAN DE NEGOCIOS
1. PRODUCTO/SERVICIO

•
•
“IDEA” •
•

TÉCNICA
COMERCIAL
ECONÓMICA
FINANCIERA

2. ESTRATEGIA

3. MARKETING

4. R.R.H.H.

5. PLAN FECHAS

6. ECO-FIN

7. JURÍDICO

fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
6 PASOS PLAN ECO-FIN
1. PLANDE INVERSIONES.
2. PLAN DE FINANCIACIÓN.
3. PLAN DE COSTES.
4. PLAN DE INGRESOS.
5. PUNTO DE EQUILIBRIO.
6. PLAN DE TESORERÍA. (COBROS Y PAGOS)
fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
INDICE
ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA.
Plan de Inversión y Financiación Inicial.
LA CUENTA DE RESULTADOS.
Previsión de Ventas y Costes.
UMBRAL RENTABILIDAD O PUNTO MUERTO.
Cifra mínima deventas.
PRESUPUESTO DE CAJA O TESORERÍA.
Política de Cobros y Pagos.
fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
El patrimonio de una empresa es el conjunto de Bienes y
Derechos y Obligaciones de la misma.
BIENES
DERECHOS
OBLIGACIONES
fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
El Valor del Patrimonio es la diferencia entre el valor
delconjunto de Bienes y Derechos por una parte
y el valor de las Obligaciones por otra.

VALOR DE
DERECHOS

+

VALOR DE
BIENES

-

VALOR DE
OBLIGACIONES

fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO

PATRIMONIO
ACTIVO
Bienes y Derechos
MASA PATRIMONIAL

PASIVO
Obligaciones
MASA PATRIMONIAL

fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
ACTIVO
ACTIVOFIJO
INMOVILIZADO
MATERIAL
INMOVILIZADO
INMATERIAL

ACTIVO
CIRCULANTE
DISPONIBLE
EXIGIBLE
REALIZABLE

fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO
FIJO
EXIGIBLE A
LARGO PLAZO

PASIVO
CIRCULANTE
DEUDAS A
CORTO PLAZO

NO EXIGIBLE
fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
LAS FUENTES DE FINANCIACIÓN
FINANCIACIÓN PROPIA

FINANCIACIÓN AJENACAPITAL
EXIGIBLE A LARGO PLAZO
RESERVAS
SUBVENCIONES

EXIGIBLE A CORTO PLAZO Ó
PASIVO EXIGIBLE
fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL

ACTIVO FIJO

NO EXIGIBLE

EXIGIBLE

EXIGIBLE A L. P.

REALIZABLE
DISPONIBLE
APLICACIÓN DE FONDOS

PASIVO

ACTIVO

ESTRUCTURA DEL BALANCE

EXIGIBLE A C. P.
ORIGÉN DE FONDOS
fyrayzoz@uca.es

4.1. BALANCE DE SITUACION
ACTIVO
INMOVILIZADO NETO
INMOV. MATERIAL
MaquinariaMobiliario
Herramientas y útiles
Equipo informático
Elemento transporte
INMOV. INMATERIAL
Programas informáticos

PASIVO
RECURSOS PERMANENTES
RECURSOS PROPIOS
Capital
Subvenciones

EXIGIBLE L/P
Proveedores
Acreedores

INMOV. AMORTIZABLES
Fianza
GTOS. AMORTIZABLES
Gastos de constitución
Gastos de 1er establecimientos
CIRCULANTE
REALIZABLE
Existencias:
Materias primas

EXIGIBLE C/P
ProveedoresAcreedores

EXIGIBLE
Clientes
DISPONIBLE
Tesorería
TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO

fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
EL EQUILIBRIO FINANCIERO

Una Estructura Financiera Equilibrada es aquella que
Financia sus elementos del Activo Fijo con Recursos
Permanentes (Pasivo Fijo) y sus elementos del Activo
Circulante con deudas a corto plazo (Pasivo Circulante)

fyrayzoz@uca.esFORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
FONDO DE MANIOBRA

Es la diferencia entre los recursos permanentes de la
Empresa (Pasivo Fijo) y el Activo Fijo, o bien la diferencia
entre el Activo Circulante y el exigible (Pasivo Circulante)

PASIVO FIJO

-

ACTIVO FIJO

ACTIVO CIRCULANTE

-

PASIVO CIRCULANTE
fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
FONDO DE MANIOBRA

ACTIVO FIJO

PASIVOFIJO

ACTIVO
CIRCULANTE

PASIVO
CIRCULANTE
fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
ACTIVO

ACTIVO
FIJO

PASIVO
RECURSOS
PROPIOS

EXIGIBLE
LARGO PLAZO
ACTIVO
CIRCULANTE

RECURSOS
PERMANENTES
FONDO
DE
MANIOBRA

PASIVO
CIRCULANTE

fyrayzoz@uca.es

FORMACIÓN EMPRESARIAL
ECONOMICO-FINANCIERO
CUENTA DE RESULTADOS

LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA viene determinado
por la diferencia...