politicas contables
Páginas: 40 (9758 palabras)
Publicado: 1 de septiembre de 2014
Modelo Manual de Políticas Contables
Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central
MODELO
MANUAL DE POLITICAS CONTABLES
APLICABLE A LAS DEPENDENCIAS Y
ORGANISMOS
DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
Bogotá D.C., Noviembre de 2012
0
Dirección Distrital de Contabilidad
Versión 1, Noviembre de 2012
Modelo Manual de Políticas Contables
Aplicable a lasdependencias y organismos de la Administración Central
MODELO DEL MANUAL DE POLITICAS CONTABLES
APLICABLES
A LAS DEPENDENCIAS Y ORGANISMOS DE LA ADMINISTRACION CENTRAL
JORGE CASTAÑEDA MONROY
Contador General de Bogotá D.C.
IVAN JAVIER GOMEZ MANCERA
MARCELA VICTORIA HERNANDEZ ROMERO
Subdirector de Consolidación, Gestión e
Subdirectora de Gestión Contable de
InvestigaciónHacienda
PRODUCCIÓN DOCUMENTAL
Equipo de Investigación Dirección Distrital de Contabilidad
Bogotá D.C., Noviembre de 2012
°
1
Dirección Distrital de Contabilidad
Versión 1, Noviembre de 2012
Modelo Manual de Políticas Contables
Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central
TABLA DE CONTENIDO
Presentación.................................................................................................................... 4
1. ORGANIZACIÓN CONTABLE ............................................................................................ 6
2. GESTIÓN CONTABLE POR PROCESOS ............................................................................. 6
3. GENERACIÓN DE INFORMACION CONTABLE..................................................................... 7
3.1
3.2
3.3
LIBROS DE CONTABILIDAD ................................................................................................................ 7
COMPROBANTES DE DIARIO ............................................................................................................. 9
SOPORTES DE CONTABILIDAD........................................................................................................10
4. CONTROLES A LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES .................................... 10
4.1. Controles administrativos ........................................................................................................................10
4.1.1. COMUNICACIÓN A LAS ÁREAS DE GESTIÓN Y ENTES EXTERNOS PARA EL SUMINISTRO
OPORTUNO DE INFORMACIÓN......................................................................................................................10
4.1.2. Lista de control para verificar la entrega oportuna de información .......................................................11
4.1.3. Actas de seguimiento de balance .........................................................................................................124.1.4. Actividades de cierre al final del período contable ................................................................................12
4.2. Controles operativos ................................................................................................................................13
4.2.1 verificación y conciliación de información contable..............................................................................13
4.2.2. Conciliaciones bancarias ......................................................................................................................13
4.2.3. Operaciones reciprocas ........................................................................................................................14
5. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE............................................................... 15
6. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES ................................................................ 16
7. DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE ........................................................................ 16
8. RESPONSABILIDADES DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN FRENTE AL PROCESO CONTABLE ........ 18
9. AUTOEVALUACIÓN DEL PROCESO...
Aplicable a las dependencias y organismos de la Administración Central
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APLICABLE A LAS DEPENDENCIAS Y
ORGANISMOS
DE LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL
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Contador General de Bogotá D.C.
IVAN JAVIER GOMEZ MANCERA
MARCELA VICTORIA HERNANDEZ ROMERO
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TABLA DE CONTENIDO
Presentación.................................................................................................................... 4
1. ORGANIZACIÓN CONTABLE ............................................................................................ 6
2. GESTIÓN CONTABLE POR PROCESOS ............................................................................. 6
3. GENERACIÓN DE INFORMACION CONTABLE..................................................................... 7
3.1
3.2
3.3
LIBROS DE CONTABILIDAD ................................................................................................................ 7
COMPROBANTES DE DIARIO ............................................................................................................. 9
SOPORTES DE CONTABILIDAD........................................................................................................10
4. CONTROLES A LA ELABORACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES .................................... 10
4.1. Controles administrativos ........................................................................................................................10
4.1.1. COMUNICACIÓN A LAS ÁREAS DE GESTIÓN Y ENTES EXTERNOS PARA EL SUMINISTRO
OPORTUNO DE INFORMACIÓN......................................................................................................................10
4.1.2. Lista de control para verificar la entrega oportuna de información .......................................................11
4.1.3. Actas de seguimiento de balance .........................................................................................................124.1.4. Actividades de cierre al final del período contable ................................................................................12
4.2. Controles operativos ................................................................................................................................13
4.2.1 verificación y conciliación de información contable..............................................................................13
4.2.2. Conciliaciones bancarias ......................................................................................................................13
4.2.3. Operaciones reciprocas ........................................................................................................................14
5. PRESENTACIÓN DE INFORMACIÓN CONTABLE............................................................... 15
6. PUBLICACIÓN DE LOS ESTADOS CONTABLES ................................................................ 16
7. DEPURACIÓN CONTABLE PERMANENTE ........................................................................ 16
8. RESPONSABILIDADES DE LAS ÁREAS DE GESTIÓN FRENTE AL PROCESO CONTABLE ........ 18
9. AUTOEVALUACIÓN DEL PROCESO...
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