Politicas y procedimientos de la empresa cofasa

Políticas y procedimientos
Efectivo en caja
Políticas y procedimientos:
a) El saldo de caja registra los fondos fijos de la empresa que se han constituido para efectuar gastos menores y/o compras de urgencia.
b) Es obligatorio que los gastos y pagos que se cubran con dichos fondos no excedan de $1,000.00, pues los gastos y pagos con importe superior a ese importe deben liquidarse con cheque.
c)Estos fondos fijos deben ser repuestos cada vez que su saldo sea insuficiente para nuevos gastos pero, cada fin de mes, sin importar el monto de la reposición.
Bancos
Políticas y procedimientos:
a) Las cuentas de cheques de la empresa deben manejarse con firmas mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor/ tesorero o, en su ausencia, del contador.
b) Las transferenciaselectrónicas para pagos a terceros con importe mayor de $10,000.00 deben operarse con autorizaciones mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor, o en su ausencia, del contador.
c) Las transferencias electrónicas menores de $10,000.00 pueden hacerse con una sola autorización, y ésta debe ser del contralor o, en su ausencia, del contador, pero deben ser ratificadas por el contralor antes de24 horas.
d) La contraloría deberá consultar por internet, cada día, los movimientos y el saldo de las cuentas de cheques, e imprimirá o copiará en hoja de Word las pantallas relativas, utilizándolas como apoyo para determinar las partidas en tránsito que estén pendientes de ser operadas por el banco, y formular así una conciliación diaria que determine la posición bancaria y las necesidadesinmediatas de efectivo.





Inversiones en valores
Políticas y procedimientos:
a) Toda inversión a plazo fijo de seis meses deberá ser autorizada por el gerente general.
b) Se deberá revisar y llevar a la institución de crédito que la empresa esté sujeta la retención de impuesto, esto se tendrá que llevar a cabo donde la institución de crédito deberá estar informada y firmar el documento porquenosotros somos personas morales. Conforme lo establece la ley del ISR.
Clientes
Políticas y procedimientos; Las ventas se hacen a distribuidores independientes constituidos formalmente como sociedades anónimas, con los que se tienen firmados sendos contratos de distribución, que establecen como condiciones fundamentales:
a) La venta con carácter exclusivo de nuestros productos en la ciudad o zonageográfica definida en el contrato.
b) Un precio máximo de venta al público, para proteger al consumidor final y lograr cierta homogeneidad a nivel nacional en el precio de nuestros productos.
c) El pago a los 30 días de la recepción de la mercancía, sin recargos, o a 60 y 90 días con un sobrecargo de 3% y 6%, respectivamente, sobre el valor de factura.
Deudores diversos
Políticas y procedimientos:
a)Se debe solicitar confirmación de adeudo de manera personal (físicamente, sólo a empleados con adeudo mayor a $5,000.00). El contralor deberá realizar una.
b) Realizar análisis a las cuentas que se tienen por empleado para determinar los adeudos totales cada 3 meses y evitar un reporte.




IVA por recuperar
Políticas y procedimientos:
a) Se pide al departamento de contabilidad las distintas tasasde IVA que se van a utilizar, mismas que deberán estar actualizadas conforme a la LIVA vigente.
b) Estas tasas se aplicarán en las compras de materia prima, material indirecto, así como en gastos.
Estimación para cuentas incobrables
Políticas y procedimientos:
a) En 2014, la dirección definió como política el establecimiento de una Reserva o Estimación para cuentas con problemas de cobro, que eseaño se estableció en $50,000. Esta cantidad será incrementada, a juicio de la Dirección, cuando el saldo de la cuenta Clientes crezca lo suficiente como para efectuar el incremento comentado.
b) La reserva o estimación anterior deberá servir para absorber pérdidas extraordinarias que deriven de cuentas por cobrar a Clientes, con saldos cuantiosos, que se tornen insolventes y se conviertan...