Pr Ctica ISR PERSONA MORAL 2015 OKKK PARA ENTREGAR

Universidad Autónoma de Sinaloa
Facultad de Contaduría y Administración
Contribuciones IV
Práctica Personas Morales de ISR e IVA


Nombre del Alumno_____________________________________Grupo/Aula______/______


I. Considerando la información que a continuación se proporciona, se solicita calcular
para el Ejercicio Fiscal de 2015.

1. Pagos Provisionales y Cálculo Anual de ISR.
2.Pagos Mensuales Definitivos de IVA.
3. Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU).

a) Datos de Ejercicios Anteriores

C o n c e p t o
2012
2013
2014




Ingresos Propios de la Actividad
3,995,000.00
4,520,000.00
4,890,000.00
Intereses Devengados a Favor
36,000.00
38,000.00
40,000.00
Otros Ingresos Gravados
29,000.00
32,000.00
38,000.00
Ajuste Anual por Inflación Acumulable22,500.00
18,600.00
25,800.00
Anticipo de Clientes
28,500.00
40,000.00
0.00
Utilidad Fiscal
325,000.00
(310,000.00)
275,000.00

b) Ingresos del Ejercicio 2015

M e s e s
Venta de
Mercancías
Ingresos
por Servicios
Dev. y Desc.
Sobre Ventas
Intereses
a Favor





Enero
468,000.00
78,000.00
8,600.00
10,500.00
Febrero
483,000.00
65,000.00
9,300.00
12,800.00
Marzo
515,000.00
63,000.00
6,700.0011,300.00
Abril
475,000.00
59,000.00
8,800.00
12,500.00
Mayo
542,000.00
74,000.00
3,500.00
12,800.00
Junio
578,000.00
72,000.00
4,800.00
11,900.00
Julio
614,000.00
48,000.00
7,500.00
12,250.00
Agosto
586,000.00
52,000.00
3,900.00
11,980.00
Septiembre
605,000.00
43,000.00
4,300.00
11,840.00
Octubre
581,000.00
66,000.00
6,200.00
12,170.00
Noviembre
584,000.00
44,500.00
2,850.00
11,920.00
Diciembre572,000.00
84,600.00
4,800.00
12,300.00


c) Saldos finales de las siguientes cuentas (Miles de Pesos)

C u e n t a s
Ene
Feb
Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic
Caja Chica
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
Bancos
225
195
192
195
199
255
254
238
275
268
263
385
Inventarios
1375
1290
1432
1418
1398
1435
1450
1468
1430
1410
1458
1675
Clientes
398
399
396
283
357
278
392
269
286
298
366
460
DeudoresDiversos
48
36
24
32
30
25
28
23
29
27
24
55
IVA por Acreditar
38
45
40
43
46
47
42
49
45
48
52
55
Proveedores
286
283
279
276
281
273
269
270
281
269
273
296
Acreedores Diversos
46
48
48
56
42
51
37
56
47
55
46
64
Préstamos Bancarios
250
250
250
280
280
280
280
380
380
380
300
300
Impuestos por Pagar
48
46
45
49
43
37
45
46
48
44
45
55
Capital Social
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500
500Reserva Legal
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
100
Aportaciones para
Aumentos de Capital
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
300
Resultado Ejercicios Anteriores
520
520
520
520
520
520
520
520
520
520
520
520


d) Erogaciones del Ejercicio 2015 (miles de pesos)


C u e n t a s
Ene
Feb
Mar

Abr

May

Jun

Jul

Ago

Sep

Oct

Nov

Dic
Compras Nacionales
350
360
370
380
320
335
345350
360
375
360
390
Sueldos y Salarios
48
48
50
49
51
47
48
52
50
52
55
60
Honorarios Profesionales
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
6
Arrendamiento Local
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
15
Recargos

1

1.5
2.4


1.8


3.5

Impuesto S/Nóminas
1.5

1.6

1.7

1.5

1.6

1.8

Cuotas IMSS

7.6
7.5
7.3
7.2
7.5
7.3
7.1
7.2
7.3
7.9
8.5
Mant. Eq. Transporte
9
7.9
9.2
9
6
8
10
5
6.5
7.9
9
9.5
Donativos
2
2
2
2
2
2
22
2
2
2
2
Gastos Representación

3


2

1.5


3

2.5
Infonavit
4.5

4.5

4.6

4.7

4.8

5

Seguro de Retiro
2.5

2.5

2.6

2.7

2.8

2.9

Cesantía y Vejez
3.2

3.2

3.3

3.4

3.5

3..6

Publicidad
5
6
7
6
8
6

8.5

9
9.5
10
Fletes
3
2
4
3
4
5
6
4
4.5
8
6
7.8
Costo de Ventas
375
376
365
359
382
375
381
385
390
384
392
398
Premio de Puntualidad
4.2
4.3
4.4
4.2
3.9
3.7
3.8
4.2
4.3
4.4
5.1
5.1
Primasde Seguros
12.5



2


3

8

9.5
Actualización Contrib.

0.5


1





1.5

Honorarios Asimilables
5
5
5
5
5
5
5
5
5
5
6
6
Mantenimiento Edificio
6
3
4
2
5.5
3
4
6
5
4
6
5.8
Papelería y Utiles
5
4.6
7
5
8
3
7.5
6.5
5
4.5
8.5
10.5
Impuestos y Derechos
12

4


7.5


5


8.5
Atención a Clientes
3



5



4


15
Material de Limpieza
3.5
2
3
4
2
3
4
1.5
3.5
4.5
3.8
7.5
Combustible
13
13.8
11.8
14
15...