practico administracion

Practica N° 2

1.- Señale las etapas de todo proceso de auditoria.
1.- La Planificación.

En esta etapa se escoge el equipo de profesionales (auditores, abogados, ingenieros, etc.), que van a realizar dicha auditoría, junto al coordinador del equipo; se analiza la institución o sujeto de fiscalización, a la que se le va a practicar la misma, sus funciones, los funcionarios quela dirigen y sus responsabilidades, el período por el que va a ser fiscalizada, el alcance, el personal que servirá de apoyo, el lugar de trabajo, el ambiente de trabajo reinante, la disponibilidad de los documentos fuentes, averiguar si los registros están al día, la fecha de inicio, la cual debe ser anunciada con anticipación, pues no existe el factor sorpresa; las Leyes y Reglamentos que rigena la institución, etc. Todo esto está basado en condiciones normales. La institución a ser auditada se escoge del Plan de Auditoría Anual que la Dirección de Auditoría prepara al inicio de cada año.
2.- La Ejecución.

Luego de tener elaborado la Planificación, el próximo paso es la Ejecución. Aquí se aplican los mismos procedimientos que en una Auditoría a una empresa privada, se evalúa elcontrol interno, las normas internacionales de contabilidad Gubernamental, el manejo del efectivo, las nóminas, las cuentas por pagar, las adquisiciones de de equipos, compras y contrataciones de obras y servicios, etc. Esta es la etapa más difícil, pues aquí salen a relucir todos los inconvenientes, que son los que retrasan los trabajos de una auditoría, tales como la falta de informaciones, dedocumentos, pagos realizados sin los debidos soportes, personal que ya no está presente en la institución, violaciones a las Normas Internacionales de Auditorías, diferencias en los balances, partidas no conciliadas, etc.
Durante todo este proceso se mantiene una comunicación constante con los funcionarios de la institución que se está fiscalizando, donde se le da la oportunidad para quepresenten las pruebas documentales o verbales sobre los asuntos examinados.
3.- El Informe Preliminar o Borrador.
Luego de concluidos los trabajos de campo, se procede a elaborar el Informe Preliminar, el cual debe recoger todos la evidencias o hallazgos obtenidos, preparado por el coordinador del equipo que participó en la auditoría, el cual es firmado por éste y por el Director de Auditoría de laCámara de Cuentas.
4.- El Derecho a Réplicas o a Reparos:

Luego de verificado dicho informe este se le envía al Director, Ministro o al incumbente del ente auditado para que un plazo de Diez (10) días proceda a hacer los reparos de lugar, si es que los hubo. Esta es una oportunidad que se le brinda para que justifique o corrija cualesquiera hallazgos que pudiera no estar de acuerdo. Sien este plazo no se recibe ninguna respuesta a dicho informe, el mismo será considerado como bueno y válido. Si por la institución que fue objeto de una auditoría, pasaron varios Directores, Ministros o responsables, durante el período que fue auditada, este informe debe ser enviado a cada uno de ellos para su conocimiento.
5.- Informe Legal:
Concluido el paso anterior, luego de examinados losreparos del o de los incunbentes del ente auditado, en caso de que lo hicieran, se procede a analizar los mismos, y si realmente son correctos, se incluyen en el Informe de Auditoría y se corrige o modifica el mismo. Ya completado este proceso, se envía el informe corregido a la Consultoría Jurídica de la Cámara de Cuentas, quien luego de un minucioso estudio y análisis, procede a señalar lasdistintas leyes, reglamentos y decretos que no fueron aplicados, violados o inobservados en cada hallazgo, por los responsables de la institución auditada. Al mismo tiempo, se hacen las observaciones de lugar, se emite una opinión legal y se recomiendan las acciones a seguir, señalándose las responsabilidades administrativas y civiles de lugar,
6.- Conocimiento y aprobación por el Comité de...