PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORÍA

FUENTES DE INFORMACIÓN

Representan las instancias internas y externas a las que se puede recurrir para captar la información que se registra en los papeles de trabajo del auditor.

a. InternasÓrganos de gobierno
Órganos de control interno
Socios • Niveles de la organización
Unidades estratégicas de negocio
Órganos colegiados y equipos de trabajo
Sistemas de información

b. ExternasÓrganos normativos (oficiales y privados)
Competidores actuales y potenciales
Proveedores actuales y potenciales
Clientes o usuarios actuales y potenciales
Grupos de interés
Organizaciones líderes en elmismo giro industrial o en otro
Organismos nacionales e internacionales que dictan lineamientos o normas regulatorias y de calidad
Redes de información en el mercado global


INVESTIGACIÓNPRELIMINAR

Una vez que se ha definido la dirección y los factores que se auditarán, la secuencia lógica para su desarrollo requiere de un “reconocimiento” o investigación preliminar para determinar lasituación administrativa de la organización.
Esta etapa implica la necesidad de revisar la literatura técnica y legal, información del campo de trabajo y toda clase de documentos relacionados con los factorespredeterminados, así como el primer contacto con la realidad.
Este procedimiento puede provocar una reformulación de los objetivos, estrategias, acciones a seguir o tiempos de ejecución. Asimismo,permite perfilar algunos de los problemas que podrían surgir y brindar otra perspectiva.
Este acercamiento inicial demanda mucha precisión, ya que la información tiene que analizarse con el mayorcuidado posible para no propiciar confusión cuando se interprete su contenido. Para realizar esta tarea en forma adecuada es conveniente tomar en cuenta los siguientes criterios:
Determinar lasnecesidades específicas.
Identificar los factores que requieren de atención.
Definir estrategias de acción.
Jerarquizar prioridades en función del fi n que se persigue.
Describir la ubicación,...