Preparacion De Los Estados Financieros

1. Balanza de Comprobación:

La balanza de comprobación es el documento por medio del cual se puede verificar si todos los cargos y abonos de los asientos de ajustes del diario han sido trasladados a las cuantas correspondientes del mayor, respetando el principio de la partida doble.

Los motivos que originan que los saldos de las cuentas no siempre coincidan con la realidad provienen de:➢ Operaciones no reportadas.

➢ Extravíos, robos o malos manejos de bienes propiedad de la empres.

➢ Activos en malas condiciones no incluidos en los inventarios.

➢ Créditos de cobros dudosos.

➢ Depreciación y revaluación del activo fijo

➢ Amortización y consumo del activo diferido.

➢ Acumulación del activo y pasivo pendiente de registrar.

➢Estos y algunos otros motivos de la misma índole son la causa de que los saldos de la balanza de comprobación no concuerden al terminar el ejercicio con la realidad.



¿Que es balanza de comprobación?





























1.1 Elaboración de “Balanza de Comprobación” con saldos de apertura

COMPUNET, S.A

Balanza de comprobación antes deajustes

Al 31 de octubre de 200X




















































1.2 Contabilización de transacciones del periodo contable




EL CICLO CONTABLE

1.- Concepto

Los sistemas de contabilidad varían mucho de una empresa a otra, dependiendo de la naturaleza del negocio, operaciones que realiza,tamaño de la compañía, volumen de datos que haya que manejar y las demandas de información que la administración y otros interesados imponen al sistema. Para definir el ciclo contable, vamos a conceptualizar las palabras que conforman esta frase.

Ciclo:

Consiste en una serie de sucesos, cambios o fluctuaciones que se repiten o bien que pueden terminar y presentarse de nuevo.Contabilidad:

Sistema adoptado para llevar la cuenta y razón de las entradas y salidas en las empresas públicas o privadas.







Pasos del ciclo contable

La vida de un negocio o de una empresa se divide en períodos contables, y cada período es un ciclo contable recurrente, que empieza con el registro de las transacciones en el diario y que termina con el balancede comprobación posterior al cierre. Para comprender con más exactitud cabalidad todos los componentes del ciclo contable se necesita que cada paso se entienda y se visualice en su relación con los demás. Los pasos, según el orden en que se presentan, son los siguientes:

1.- Balance General al principio del período reportado:

Consiste en el inicio del ciclo contable con lossaldos de las cuentas del balance de comprobación y del mayor general del período anterior.

2.- Proceso de análisis de las transacciones y registro en el diario: 

Consiste en el análisis de cada una de las transacciones para proceder a su registro en el diario.

3.-Pase del diario al libro mayor:

Consiste en registrar en las cuentas del libro mayor los cargos ycréditos de los asientos consignados en el diario.

4.- Elaboración del Balance de Comprobación no ajustado o una hoja de trabajo (opcional):

Consiste en determinar los saldos de las cuentas del libro mayor y en comprobar la exactitud de los registros. Con la hoja de trabajo se reubican los efectos de los ajustes, antes de registrarlos en las cuentas; transferir los saldos de las cuentasal balance general o al estado de resultados, procediendo por último a determinar y comprobar la utilidad pérdida.

5.- Analizar los ajustes y las correcciones, registrarlos en el diario y transferirlos al mayor:

Consiste en registrar en el libro diario los asientos de ajuste, con base en la información contenida en la hoja de trabajo, en sus columnas de ajustes; se procede...