Preparacion Estados Financieros

ESTADOS FINANCIEROS
CIERRE y GENERACIÓN DE INFORMES

Héctor Rosas Inostroza Pontificia Universidad Católica de Valparaíso - Chile

Cierre de un Período y Preparación de los Estados Financieros

T R A N S A C C I O N E S

L.Diario 1 2

L.Mayor 3

Balance Saldos sin ajuste 4

Ajustes 5

Balance Saldos Ajustado

6

Proceso de Cierre

7

Estados Financieros Balance Estadoresultados EFE Notas

Proceso Contable General

Ciclo 1 Apertura

Ciclo 2 Desarrollo

- Ciclo 3 Cierre.

C. Apertura (01/01/X0)

Ejercicio económico

C. Cierre (31/12/X0)

C. de Desarrollo

C. Inicio o Apertura
- Para comenzar el registro 1. Cargamos (anotación al debe) las cuentas de Activo 2. Abonamos (Anotación al haber) de las cuentas de Pasivo y Patrimonio Neto, en el libroDiario como en el libro Mayor.

Balance de Situación Inicial: - Constitución - Períodos posteriores: Balance Final X0 = Balance Inicial X1

Asiento de Apertura
Se abren las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto

Cuentas Todas Todas Todas

Tipo Activo Pasivo Patrimo nio

Debe xxxxxx

Haber

xxxxxx xxxxxx

Ciclo de Desarrollo
La empresa realiza distintas transacciones queson hechos que registra la contabilidad Productivos Comerciales De servicios Inversión – Financiamiento del Activo Fijo Inmovilizado
1ro. 2do.

• Se contabilizan en el Libro Diario y de Mayor • Balance de Comprobación (trimestral)

- Ciclo de Cierre.

Dos subfases:
– Revisión, Regularización y Ajustes Previos – Cierre de Contabilidad • Ajustes previos al cierre: - Inventario físico v/sInventario Contable : Conciliación - Reclasificación de cuentas (ej. activación de gastos) - Calcular Depreciación, Amortización, Devengo - Correcciones de valor (Actualización) - Cálculo del resultado: Llevar Ingresos y Gastos a Rdo. - Cierre de la Contabilidad: 1. Cargar Pasivo 2. Cargar Patrimonio Neto 3. Abonar Activos

CÁLCULO RESULTADO: Ingresos ejercicio Gastos
Saldo deudor

-

Gastosnecesarios Ingresos
Saldo Acreedor

Pérdidas y Ganancias
Gastos Impuesto sobre Beneficios Ingresos

Asiento de Cierre
Se cierran las cuentas de Activo, Pasivo y Patrimonio Neto

Cuentas Todas Todas Todas

Tipo Pasivo Patrimonio Activo

Debe xxxxxx xxxxxx

Haber

xxxxxx

Asiento Cierre X0 = Asiento Apertura X1

EL PROCESO CONTABLE GENERAL Y LOS LIBROS DE CONTABILIDAD LIBRODE INVENTARIOS Y CUENTAS ANUALES
Al menos trimestralmente, BCE COMPROBACION (Resume el estado de los elementos en el Mayor)
Reflejo en DIARIO Y MAYOR de la situación inicial de los elementos del Bsi. Reflejo en DIARIO de los asientos correspondientes a transacciones económicas documentadas. Reflejo en MAYOR de las modificaciones de elementos. Ajustes de la Cont. a la Realidad. Cálculo del Rdo.(cierre I y G). Cierre de A, P y N.
MEMORIA

N0 A0 P0

G1 I1 N1 A1 P1

Apertura

Desarrollo

Cierre

LIBROS DIARIO Y MAYOR
CICLO REPETITIVO EN CADA EJERCICIO CONTABLE

AJUSTES PREVIOS A PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Provisión Deudores Incobrables

Ajustes / Provisión deudores Incobrables
Provisión (Estimación) Deudores Incobrables
Procedimiento que se genera apartir de la venta de servicios o productos a Crédito ya sea Documentado o Simple. Efectivamente se constituye un derecho de cobro que la Empresa espera hacer valer al vencimiento del plazo acordado. Los tipos de cuenta que generan este derecho son: 1. Clientes 2. Cuentas por Cobrar 3. Documentos por Cobrar 4. Deudores Varios La empresa al efectuar un cierre contable debe determinar en base a algúncriterio un porcentaje de incobrabilidad estimada, es decir, determinar la cantidad de deudores que “estimo” tendré problemas para su cobranza. “Este Problema” va desde un retraso evidente o efectivo a la imposibilidad final de cobro por quiebra.

Ajustes / Provisión deudores Incobrables
Estado de antigüedad de saldos (Ej. vencidos hace 1 mes) Informes de asesoría legal o de cobranzas...