PRESUPUESTO



1. DESARROLLO DE LOS PRESUPUESTOS
a) Presupuesto de Ventas:
Anteriormente se señaló que este presupuesto es el que da inicio al desarrollo de los presupuestos requeridos para obtener los Estados Financieros Proyectados y es responsabilidad del Gerente de Ventas. Se asume que el precio de ventas será constante durante el próximo año (S/. 10).












b) Programa deProducción:
Para calcular el plan o programa de producción, teniendo el presupuesto de ventas, es necesario definir el nivel de inventario final de producto terminado. En este INDUSTRIAL ROSADA tiene como meta mantener un stock final de productos terminados equivalente al 10% del volumen de ventas mensuales.
El cuadro siguiente presenta el programa de producción mensual donde por ejemplo en el mes defebrero se necesitan 240 unidades para satisfacer el presupuesto de ventas, además se desea un stock final de 24 unidades (10% de 240 unidades), las unidades necesarias sería de 264 unidades; pero como el inventario inicial de febrero (o final de enero) es de 20 unidades, se deducirán de las 264 unidades y se producirán solamente 244 unidades, en dicho mes y así sucesivamente. Cabe resaltar que elinventario de fin de mes será el inventario inicial del mes siguiente.
El programa de producción debe ser preparado bajo la dirección del gerente de producción.
INDUSTRIAL “ROSADA”
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN NÚMERO DE UNIDADES

CONCEPTO
MESES
TOTAL ANUAL

Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic

Unidades necesarias según presupuesto de ventas
 MAS: inventario inicial de productos terminados



























TOTAL UNIDADES NECESARIAS



























MENOS: Inventario inicial de productos terminados



























IGUAL: PRODUCCION PLANEADAc) Presupuesto de Materias Primas Consumidas:
El programa de Producción permite establecer requerimientos o necesidades de materias primas que permiten cumplir con dicho plan de producción, cada unidad de producto terminado requiere de 2 unidades de materia prima.
En el mes de febrero por ejemplo, acuerdo con el Programa de producción se van a fabricar 244 unidades, necesitándose para cumplirdicha meta 488 unidades de materia (244 x 2 = 488), las que a un costo unitario de S/. 1.50 dará un costo de materias primas de S/. 732



INDUSTRIAL “ROSADA”
PRESUPUESTO DE MATERIAS PRIMAS CONSUMIDAS
CONCEPTO
MESES
TOTAL ANUAL

Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic

Requerimiento de materias primas ( 2 uni. Para cada unid. De producto)costo de materia prima Consumida (cada unidad s/. 1.50)




























d) Presupuesto de Compras de Materia Prima.

Luego de haberse elaborado el Presupuesto de Materias primas Consumidas, es posible obtener el presupuesto de Compras de Materias Primas, debiendo tenerse en cuenta los niveles de inventario final. En estemodelo, INDUSTRIAL “MADRID” ha adoptado la política de dejar un inventario final del 10% del consumo de materias primas mensual. Por ejemplo en el mes de febrero, si las unidades de materias primas necesarias para la producción son de 488 en el stock final de materias primas es 49, las compras necesarias serán de 537 unidades, pero como se tiene un inventario final de 44 unidades, sol se comprarán 493unidades en febrero.

INDUSTRIAL “ROSADA”
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (VOLUMEN)










INDUSTRIAL “ROSADA”
PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS (VALORES)

e) Presupuesto de mano de Obra Directa
INDUSTRIAL “ROSADA” paga la mano de obra a destajo o por unidad producida a razón de s/. 2.oo por unidad más el costo se el Costo de mano de Obra Directa por...