Presupuestos

UNIDAD No. 7 ANALISIS DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

CONTENIDO
1. DEFINICION Y CONCEPTOS DEL FLUJO DE EFECTIVO CLASIFICACION DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES METODOS PARA SU ELABORACION, PRESENTACION Y ANALISIS

2.

3.

DEFINICION Y CONCEPTOS DEL FLUJO DE EFECTIVO

• El estado de flujos de efectivo está incluido en los estados financieros básicos que deben preparar lasempresas para cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada país. Este estado provee información importante para los administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad de determinar la salida de recursos en un momento determinado, como también un análisis para sustentar la toma de decisiones en las actividades financieras, operacionales, administrativas y comerciales.• El estado de flujos de efectivo es el estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiamiento. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en el efectivo de las diferentes actividades de una empresa durante un período contable, en una forma que concilie los saldos deefectivo inicial y final

CLASIFICACION DE LOS FLUJOS DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES:

El Estado de Flujos de Efectivo especifica el importe de efectivo neto provisto o usado por la empresa durante el ejercicio contable por sus actividades:
– – – De Operación De Inversión De Financiamiento

Este estado financiero indica el efecto neto de esos movimientos sobre el efectivo y las otraspartidas equivalentes al efectivo de la empresa. En este estado se incluye una conciliación de los saldos al final del ejercicio y sus equivalentes.

Actividades de Operación
• Son las actividades que constituyen la principal fuente de ingresos de una empresa, así como otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o financiamiento. Estas actividades incluyen transaccionesrelacionadas con la adquisición, venta y entrega de bienes para la venta, así como el suministro de servicios. • Las entradas de dinero de las actividades de operación incluyen los ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios y de los documentos por cobrar, entre otros. Las salidas de dinero de las actividades de operación incluyen los desembolsos de efectivo y la cuenta por el inventariopagado a los proveedores, los pagos a empleados, al fisco, a acreedores y a otros proveedores por diversos gastos

Se consideran de gran importancia las actividades de operación, ya que por ser la fuente fundamental de recursos líquidos, es un indicador de la medida en que estas actividades generan fondos para:
– Mantener la capacidad de operación de la empresa – Reembolsar préstamos – Distribuirutilidades – Realizar nuevas inversiones que permitan el crecimiento y la expansión de la empresa.

Todo ello permite pronosticar los flujos futuros de tales actividades. Las entradas y salidas de efectivo provenientes de las operaciones son el factor de validación definitiva de la rentabilidad. Los componentes principales de estas actividades provienen de las operaciones resumidas en el Estadode Resultados, pero ello no quiere decir que deba convertirse al mismo de lo devengado a lo percibido para mostrar su impacto en el efectivo, ya que estas actividades también estarán integradas por las variaciones operadas en los saldos patrimoniales vinculados. Por lo tanto incluyen todas las entradas y salidas de efectivo y sus equivalentes que las operaciones imponen a la empresa comoconsecuencia de concesión de créditos a los clientes, la inversión en bienes de cambio, obtención de crédito de los proveedores, etc.

Actividades de Inversión
Son las de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo. Las actividades de inversión de una empresa incluyen transacciones relacionadas con...