Procedimiento De Auditoria

CENTRO DE ESTUDIOS SUPERIORES DEL NORTE DE VERACRUZ

AUDITORIA

I

PROCEDIMIENTO DE AUDITORIA VISITA DOMICILIARIA

HECTOR ALFREDO RAMIREZ RAMIREZ

DIAGRAMA DE FLUJO
ERRORES EN LAS DECLARACIONES

FACULTAD DE LA UTORIDAD FISCAL
ART.42 CFF ART. 42-A CFF

FORMULAR DENUNCIAS Y QUERELLAS, ETC.

REVICION DE LA CONTABILIDAD REVICION DE DICTAMENES VISITAS DOMICILIARIAS REVICION DE COMPROBANTES FISCALESPRACTICA DE AVALUOS

REGLAS SOBRE VISITA DOMICILIARIA
ART.44 CFF

REGLAS DE LA VISITA DOMICILIARIA ART.46
CFF

PLAZO DE CONCLUCION DE LA VISITA DOMICILIARIA ART. 46-A

LUGARES DE VISITA ORDEN DE LA EXPEDICION DE LA VISITA ASEGURAMIENTO DE LA CONTABILIDAD IDENTIFICACION DE LOS VISITADORES SUSTITUCION DE TESTIGOS SUSTITUCION DE AUTORIDADES Y VISITADORES

LEVANTAR ACTAS POR HECHOS U OMICIONESFIRMAS, CIERRE Y ENTREGA DEL ACTA FINAL

MOTIVOS DE SUSPENSIÓN DE VISITA

LEVANTAR ACTAS PARCIALES POR CADA LUGAR COLOCACION DE SELLOS Y MARCAS ACTAS PARCIALES O COMPLEMENTARIAS

LAS ACTAS PARCIALES FORMAN PARTE DEL ACTA FINAL LA AUTORIDAD PODRA REPONER EL PROCEDIMIENTO

HUELGA

SUSPENSIÓN DEL PLAZO

FALLECIM IENTO
AL DESOCUPAR SU DOMICILIO FISCAL
CUANDO NO ATIENDE EL REQUERIMIENTO DE SOLICITUD DEINFORMACION

POR CASO FORTUITO O FUERZA MAYOR INTERPONER MEDIO DE DEFENSA

PLAZO PARA DESIGNACION DE REPRESENTANTES LEVANTAMIENTOS DE ACTAS

SE REQUIERE NUEVA ORDEN PARA INICIAR OTRA VISITA A LA MISMA PERSONA

RESUMEN

CUANDO SE ENTERA CONCLUIDA LA VISITA

FACULTADES DE LA AUTORIDAD FISCAL

 LAS AUTORIDADES FISCALES AFIN DE COMPROBAR QUE LOS CONTRIBUYENTES, LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS O LOS TERCEROSCUMPLIERON CON SUS DISPOCISIONES FISCALES, Y ASI DETERMINAR LAS CONTRIBUSIONES OMITIDAS O LOS CREDITOS FISCALES Y PARA PROPORCIONAR INFORMACION A OTRAS AUTORIDADES FISCALES ESTARAN FACULTADAS PARA LO SIGUIENTE:

ERRORES DE LAS DECLARACIONES Y SOLICITUDES

 RECTIFICAR ERRORES ARITMETICOS, OMICIONES U OTROS QUE APARESCAN EN LAS DECLARACIONES,SOLCITUDES O AVISOS, LAS AUTORIDADES FISCALES PODRANREQUERIR AL CONTRIBUYENTE LA PRESENTACION DE LA DOCUMENTACION FEACIENTE PARA CORREGUIR LOS ERRORES U OMICIONES

REVICION DE LA CONTABILIDAD

 REQUERIR A LOS CONTRIBUYENTES, RESPONSABLES SOLIDARIOS, ETC. QUE EXHIBAN EN SU DOMICILIO, ESTABLECIMIENTO O EN LAS OFICINAS DE LA AUTORIDAD FISCAL, PARA EFECTOS DE SU REVICION, LA CONTABILIDAD Y OTROS DOCUMENTOS QUE SE REQUIERAN.

REVICION DE DICTAMENES

REVISAR LOS DICTAMENES FOMULADOS POR CONTADORES PUBLICOS SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LOS CONTRIBUYENTES Y SOBRE ACCIONES DE ENAJENACION ASI COMO SOLICITUDES DE DEVOLUCION DE SALDOS AL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO Y CUALQUIER OTRO DICTAMEN QUE REPERCUTA EN LOS EFECTOS FISCALES.

VISITAS DOMICILIARIAS

 PRACTICAR VISITAS A LOS CONTRIBUYENTES, LOS RESPONSABLES SOLIDARIOS O TERCEROS RELACIONADOSCON ELLOS Y REVISAR SU CONTABILIDAD, BIENES Y MERCANCIA

REVICION DE COMPROBANTES FISCALES

 AL PRACTICAR VISITAS DOMICILIARIA A FIN DE VERIFICAR EL CUMPLIMIENTO DE LAS OBLIGACIONES FISCALES, LA AUTORIDAD TIENE LA FACULTAD DE SOLICITAR REGUISTROS DE COMPROBANTES ADUANALES EN CASO QUE SE TENGAN, PODRAN REVISAR LA OPERACIÓN DE LAS MAQUINAS, SISTEMAS Y REGISTROS ELECTRONICOS. QUE ESTEN OBLIGADOS ALLEVAR. TAMBIEN PODRAN REVISAR DOCUMENTACION QUE AMPARE LA LEGAL PROPIEDAD, ESTANCIA O TENENCIA DE LA MERCANCIA. EN CASO DE SER BEBIDAS ALCOHOLICAS DEVERAN TENER EL MEMBRETE O PRESINTO CORRESPONDIENTE POR CADA BOTELLA.

PRACTICA DE AVALUOS

PRACTICAR U ORDENAR SE PRACTIQUE AVALUOS O VERIFICACION DE TODA CLASE DE BIENES, INCLUSO DURANTE SU TRANSPORTE

RECABAR INFOPRMACION DE FUNCIONARIOS
RECABARDE LOS FUNCIONARIOS Y EMPLEADOS PUBLICOS LOS INFORMES Y DATOS QUE POSEAN CON MOTIVO DE SUS FUNCIONES.

FORMULAR DENUNCIAS Y QUERELLAS
AL ALLEGARSE LAS PRUEBAS NECESARIAS PARA FORMULAR LA DENUNCIA, QUERELLA O DECLARATORIA AL MINISTERIO PUBLICO PARA QUE EJERSA LA ACCION PENAL

DOCUMENTACIONQUE ACREDITE DE MANERA FEHACIENTE EL ORIJEN Y PROCEDENCIA DE LA PERDIDA
 AL EJERCER LA FACULTAD DE...