procedimientos de auditoria

MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
 1.
 
OBJETIVOS DEL EXAMEN
:
Emitir dictamen de los estados financieros einformación complementaria relativos a la empresa WWW SAC por el año2005, de acuerdo a las normas de auditoría generalmente aceptadas, normasinternacionales de auditoría y Reglamentos sobre la materia; y, emitiropinión sobre el grado de confiabilidad del sistema de controlinterno.2.
 
 ALCANCE
:
La auditoría comprende el ejercicio que se inicia el 1 de enero y termina el 31 de diciembre del 2005. Para llevar a cabo dicho la auditoría seadjuntan losprogramasde auditoría de los diferentes rubros de los estadosfinancieros. En el marco de la ejecución de la auditoría se aplicaránprocedimientos, técnicas y prácticas de auditoría que permitan obtener laevidencia suficientes,competente y relevante.3.
 
DESCRIPCION DE LAS ACTIVIDADES DE LA ENTIDAD
:
Laempresa WWW SAC fue creada como tal el año 2000. La empresa cuentacon la siguiente estructura orgánica
:
Junta General de Accionista, Directorio,Gerencia General, Dpto. de Comercialización, Departamento deLogística,Departamento de Administración,Finanzasy Contabilidad. La empresadispone de un sistema contablecomputarizado, lleva contabilidad completa.Emite sus comprobantes de pago mediante sistema computarizado. Lleva4.
 
NORMATIVA APLICABLE
:
La empresa se rige por laLey General deSociedades, su Estatuto,Manuales, Reglamentos y otras normas internas. 5.
 
INFORMES A EMITIR 
:
Memorando de planeamiento, Dictamen de losestados financieros, dictamen de la información complementaria e Informedecontrol interno.
 Áreascríticas R iesgo Existencias/Costode producción alto ÁreasSignificativas R iesgo Caja y bancos ModeradoCuentas por cobrar comerciales ModeradoInmuebles, maquinaria y equipo Bajo.
6. 
IDENTIFICACION DE AREAS CRITICAS Y SIGNIFICATIVAS
:
Lasáreas críticas y significativas, se determinan de acuerdo a la evaluación efectuada en la revisión analítica, materialidad o áreas demayor riesgo y elcriterio profesional del auditor.7.
 
PUNTOS DE ATENCION
:
Los puntos deatencióna considerar en laauditoría de estados financieros son
:
 
y
 
 Arqueo de documentos por cobrar
y
 
Conciliaciones bancarias
y
 
Confirmación de saldos a proveedores
y
 
Inspección de existencias1.
 
FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD A EXAMINAR 
:
Los funcionariosque laboran en la empresaWWW SAC se presenta en anexo adjunto.
PERSONAL
 
CARGO
 
HORAS
  ANA VALLEJOS SOTO GERENTE 10JULIA HERNANDEZ VALLEJOS SUPERVISOR 30LOURDES HERNANDEZ VALLEJOS JEFE DE EQUIPO 60 ANDREA PEREZ RAMIREZ AUDITOR 60PEDRO RAMIREZ FLORES ING. SISTEMAS 10
2.
 
PRESUPUESTO DE TIEMPO
:
elpresupuestodetiempoestablecido para el desarrollo de los trabajos es el siguientes
:
 3.
 
PARTICIPACIONDE ESPECIALISTAS
:
Para el desarrollo de lostrabajos se deberá contar con los siguientes especialistas
:
Ingeniero desistemas.
DICTAMEN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
  A los Señores Accionistas y Directores de WWW SAC
:
 



MODELO DE MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
 
Corporación Microchips S.A.C.Auditoria InformáticaÁrea de ventasMemorando de planeamientoI. ORIGEN DEL EXAMENEL examen sellevara a cabo en cumplimiento al contrato suscrito en el mes de setiembredel 2008 entre La Corporación Microchips S.A.C. con la sociedad auditora Landers yAsociados, para realizar una auditoría informática al área de ventas correspondiente alperiodo Enero- Junio 2008, dicho examen será ejecutado en el periodo del 01 de Octubreal 17 de Noviembre del año 2008.II. NATURALEZA Y ALCANCE:El presenteexamen especial será de naturaleza informática abarcando operaciones quefueron realizados en el área de ventas de La Corporación Microchips S.A.C., durante elperiodo comprendido del 01 de Enero al 30 de Junio del 2008, para lo cual se aplicaran losprogramas y técnicas de auditoría a las operaciones del área a auditar, los mismos quepermitirán desarrollar un eficiente examen.III. RESEÑA HISTÓRICA:La...