proceso contable de disolución

MODELO N° 94

Proceso contable de disolución, liquidación y extinción
de sociedad anónima
La empresa COMPUCENTER S.A., con fecha 11.09.10, decide liquidar su actividad según acuerdo de Junta General
de Accionistas, por falta de pluralidad de los socios. El liquidador con los señores Gerentes y contador preparan el
Inventario correspondiente y formulan el Balance General y demás cuentas aldía en que se inicia la liquidación.
Las actividades de liquidación se dividen en cinco etapas:
PRIMERA ETAPA:

COMPUCENTER S.A. EN LIQUIDACIÓN
Estado de Situación Financiera al 11.09.10
ACTIVO
S/. PASIVO
S/.
Activo Corriente
Pasivo Corriente
Efect. y Equiv. de Efect.
40,000
Tributos contrapest. y apuntes 20,000
Ctas. x cobrar Com. terc.
210,000
Remuner. por pagar
10,000Existencias
160,000 Proveedores
200,000

————
Ctas.
40,000
por pagar div. terc.
————


270,000
ACTIVO NO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Inm., Maq. y Equipo
210,000
Remuner. por pagar - CTS
16,000
(-) Deprec. Acum.
(80,000)
————

————
Total Pasivo
286,000

130,000
————

PATRIMONIO
Capital
200,000

Reserva Legal
10,000Resultados Acumulados
44,000

————

254,000

————
————

Total Activo


540,000
=======

540,000
=======

Lima, 26 de noviembre de 2006.

——————————

Contador

——————————
Gerente General

SEGUNDA ETAPA:
Durante los meses siguientes los liquidadores realizan operaciones para hacer liquidar los activos y pagar los
pasivos y efectúan gastos para la realizaciónde la liquidación como sigue:
1.

Se realiza los siguientes gastos:

-
Pago de honorarios

- Ingenieros tasadores

- Contador Público

- Liquidadores


S/. 2,000
4,000
6,000
———

-
Luz y Agua
- Teléfono
- Sueldos




2.

Los inventarios fueron realizados en su totalidad en S/. 200,000 + IGV.

4.

1,000
800
5,000
———18,800
=====

Los clientes cancelan sus deudas y pagarán intereses S/. 9,000.

3.

12,000

Se liquidaron los siguientes pasivos:

-
Tributos por pagar
-
Remuneraciones por pagar
- Proveedores
-
Cuentas por pagar diversas
-
Beneficios Sociales de los Trabajadores





20,000
10,000
200,000
40,000
16,000
————
286,000
=======

5.

Losinmuebles, maquinaria y equipo fueron vendidos al mejor postor en S/. 240,000 + IGV.

6.

El Impuesto General a las Ventas resultante y las retenciones de tributos son pagadas.

Los asientos de contabilidad por las operaciones realizadas durante el proceso de liquidación son como sigue:
Para efectos del presente trabajo se está agrupando en una sola cuenta el monto de los gastos, en los libroscontables se registrarán de acuerdo a la naturaleza de cada gasto, los respectivos asientos con su respectiva
naturaleza y destino, se asumen que los pagos son en efectivo, pero los gastos e ingresos se deberán registrar
en cada libro contable correspondiente.

——————————————— 1 ——————————————

Debe

94 Gastos Generales
18,800
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
40 Tributos,contrapest. y aportes al
snp y salud por pagar

Por los gastos efectuados:
- Honorarios
12,000

-
Luz y agua
1,000
- Teléfono
800
- Sueldos
5,000

————

Registro por los gastos hechos

por los liquidadores.
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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
220,620
12 A CTAS. X COBRAR COMERC. TERC.
77 Ingresos Financieros40 Tributos, contrapest. y aportes al
snp y salud por pagar

4011 IGV
Por la cobranza efectuada a los clientes,
más cobro de intereses más IGV.
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10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
236,000
70 A VENTAS
40 Tributos, contrapest. y aportes al
snp y salud por pagar

4011 A IGV
Por las ventas al contado de las existencias....