proceso contable
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Publicado: 9 de abril de 2013
Proceso contable en retención e IVA
26/12/2008 General Sé el primero en comentar
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Se compran mercancías para la venta por valor de $10.000.000 con impuesto al valor agregado del 16%. La retención en la fuente del IVA es el 50% del IVA, la retención a título de impuesto de renta es el 3.5% sobre compras y retención en la fuente a título de impuesto de industria y comercio del 0.4%, sobrela base de $10.000.000.
A. Grande contribuyente compra a grande contribuyente
Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa 1.000.000
240802 Impuesto a las ventas en compras 160.000
236540 Retención en la fuente Compras 35.000
220505 Proveedores 1.125.000
Registra la compra mediante factura 8.000 a Éxito S.A.
Códigos Cuentas DébitosCréditos
220505 Proveedores 1.125.0
111005 Moneda nacional 1.125.000
Registra el pago de la factura 8.000 a Éxito S.A. mediante comprobante de pago
El Grande contribuyente que vende registra en su contabilidad::
Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes Nacionales 1.125.000
135515 Retención en la fuente 35.000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 1.000.000
240804Impuesto sobre las ventas por pagar 160.000
Registra la venta de la factura 8.000 a Carrefour S.A.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 1.125.000
130505 Clientes Nacionales 1.125.000
Registra el recaudo a clientes Carrefour S.A.
Se recomienda que la cuenta de inventarios de mercancías no fabricadas por la empresa, lleve el mismo dígito de la actividad de ventas decomercio al por mayor y por menor que es 413536 Venta de electrodomésticos y muebles para tener coherencias entre las actividades; además toda venta que se realice debe contabilizarse contra la cuenta cliente para soportar la realización de la factura y que en el momento de pago, así sea inmediatamente se ha de generar el recibo de caja que soporta el pago total o parcial.
B. Grandecontribuyente compra a régimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
142536 Inventarios 10.000.000
140802 Impuesto a las ventas 1.600.000
236540 Retención en compras 350.000
236740 IVA retenido en compras 800.000
236840 ICA retenido en compras 40.000
220505 Proveedores nacionales 10.410.000
Registra la compra de la factura 1395 a Muebles Luis XV Ltda.
CódigosCuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 10.410.000
111005 Moneda nacional 10.410.000
Registra el pago de la factura 5.000 a Muebles Luis XV Ltda
Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen una obligación que tiene que pagar en el período fiscal siguiente (236540 para retención en la fuente, 236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA retenido), en ladeclaración de retención en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las ventas y de industria y comercio en el bimestre siguiente.
El Régimen común registra en su contabilidad lo siguiente:
Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes nacionales 10.410.000
135515 Retención en la fuente 350.000
135517 IVA retenido 800.000
135518 ICA retenido 40.000413536 Venta de electrodomésticos y muebles 10.000.000
240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000
Registra la venta de la factura 5.000 a Éxito S.A.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 10.410.000
130505 Clientes nacionales 10.410.000
Registra la recepción del dinero en venta de la factura 5.000 a Éxito S.A.
Para la persona a la que se le hace laretención, se constituye en un impuesto pagado por anticipado, (anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta 135515 para renta, 135517 para el IVA retenido y el 135518 para el ICA retenido entre otras); el valor retenido en la fuente le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar del impuesto de renta y complementario de la siguiente vigencia cuando presente...
26/12/2008 General Sé el primero en comentar
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Se compran mercancías para la venta por valor de $10.000.000 con impuesto al valor agregado del 16%. La retención en la fuente del IVA es el 50% del IVA, la retención a título de impuesto de renta es el 3.5% sobre compras y retención en la fuente a título de impuesto de industria y comercio del 0.4%, sobrela base de $10.000.000.
A. Grande contribuyente compra a grande contribuyente
Códigos Cuentas Débitos Créditos
143536 Mercancías no fabricadas por la empresa 1.000.000
240802 Impuesto a las ventas en compras 160.000
236540 Retención en la fuente Compras 35.000
220505 Proveedores 1.125.000
Registra la compra mediante factura 8.000 a Éxito S.A.
Códigos Cuentas DébitosCréditos
220505 Proveedores 1.125.0
111005 Moneda nacional 1.125.000
Registra el pago de la factura 8.000 a Éxito S.A. mediante comprobante de pago
El Grande contribuyente que vende registra en su contabilidad::
Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes Nacionales 1.125.000
135515 Retención en la fuente 35.000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 1.000.000
240804Impuesto sobre las ventas por pagar 160.000
Registra la venta de la factura 8.000 a Carrefour S.A.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 1.125.000
130505 Clientes Nacionales 1.125.000
Registra el recaudo a clientes Carrefour S.A.
Se recomienda que la cuenta de inventarios de mercancías no fabricadas por la empresa, lleve el mismo dígito de la actividad de ventas decomercio al por mayor y por menor que es 413536 Venta de electrodomésticos y muebles para tener coherencias entre las actividades; además toda venta que se realice debe contabilizarse contra la cuenta cliente para soportar la realización de la factura y que en el momento de pago, así sea inmediatamente se ha de generar el recibo de caja que soporta el pago total o parcial.
B. Grandecontribuyente compra a régimen común
Códigos Cuentas Débitos Créditos
142536 Inventarios 10.000.000
140802 Impuesto a las ventas 1.600.000
236540 Retención en compras 350.000
236740 IVA retenido en compras 800.000
236840 ICA retenido en compras 40.000
220505 Proveedores nacionales 10.410.000
Registra la compra de la factura 1395 a Muebles Luis XV Ltda.
CódigosCuentas Débitos Créditos
220505 Proveedores 10.410.000
111005 Moneda nacional 10.410.000
Registra el pago de la factura 5.000 a Muebles Luis XV Ltda
Para quien hace las retenciones en la fuente porque compra, constituyen una obligación que tiene que pagar en el período fiscal siguiente (236540 para retención en la fuente, 236740 para el IVA retenido, 236840 para el ICA retenido), en ladeclaración de retención en la fuente del mes siguiente, y las declaraciones de impuestos a las ventas y de industria y comercio en el bimestre siguiente.
El Régimen común registra en su contabilidad lo siguiente:
Códigos Cuentas Débitos Créditos
130505 Clientes nacionales 10.410.000
135515 Retención en la fuente 350.000
135517 IVA retenido 800.000
135518 ICA retenido 40.000413536 Venta de electrodomésticos y muebles 10.000.000
240804 Impuesto sobre las ventas por pagar 1.600.000
Registra la venta de la factura 5.000 a Éxito S.A.
Códigos Cuentas Débitos Créditos
110505 Caja general 10.410.000
130505 Clientes nacionales 10.410.000
Registra la recepción del dinero en venta de la factura 5.000 a Éxito S.A.
Para la persona a la que se le hace laretención, se constituye en un impuesto pagado por anticipado, (anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favor y maneja la cuenta 135515 para renta, 135517 para el IVA retenido y el 135518 para el ICA retenido entre otras); el valor retenido en la fuente le sirve al contribuyente para descontarlo del valor a pagar del impuesto de renta y complementario de la siguiente vigencia cuando presente...
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