Proceso Contable

CONTABILIDAD

GENERAL

II Ciclo Semestre 2012 – 2
Profesores: Marisol Cáceda Pablo Canelo Anita Cruzado Humberto Gálvez Carlos Pastor César Quispe

Semana 5

EL PROCESO CONTABLE (I)
Introducción 4.1 Libro Diario: concepto, importancia, pautas para el registro de operaciones. 4.2 Libro Mayor 4.3 Registro de Compras, ventas y la liquidación del IGV/crédito fiscal 4.4 Balance deComprobación
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INTRODUCCIÓN
Entrada (datos) Las transacciones ocurren y generan documentos fuente.

1 FACTURAS DE VENTA, 2 DEPÓSITOS BANCARIOS, 3 FACTURAS DE COMPRA, 4 CHEQUES, 5 TARJETAS DE RELOJ MARCADOR, ETC.

Proceso Contable 1. Registro en el libro diario de las operaciones por tipo específico de transacción y pase al libro mayor (General). 2. Registro de asientos de ajuste en el diario y enel mayor. 3. Balance de saldos (ajustado) 4. Registro de asientos de pérdidas y ganancias en el diario y en el mayor. Asientos de cierre. ESTADOS FINANCIEROS OTROS INFORMES
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Salida (informes) Informes contables.

4.1 EL LIBRO DIARIO
• Es un libro oficial de contabilidad en el que se asienta o registra las transacciones comerciales de la empresa. • En este libro se registran todas lasoperaciones que afectan al patrimonio ordenados en forma cronológica, cumple una función centralizadora.

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4.1 EL LIBRO DIARIO
Deberá incluir mensualmente la siguiente información mínima: a. Número correlativo del asiento contable o código único de la operación. b. Fecha de la operación. c. Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso. Breve explicación dela transacción registrada d. Referencia de la operación en caso el deudor tributario lleve su libro en forma manual. e. Cuentas que intervienen. f. Movimiento: Debe y Haber (cantidades).
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4.1 EL LIBRO DIARIO
Ejemplos de registros en el libro diario: • ASIENTO DE DIARIO 1: Compra de mercadería al crédito
Debe
Mercaderías Tributos por pagar – IGV Cuentas por pagar comerciales 01/09 Por lacompra de mercadería según F/ XXX - XXX.
En la nomenclatura contable a Tributos por pagar se le denomina «Tributos y aportes al sistema de pensiones y salud por pagar».

Haber

2500 450 2950

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4.1 EL LIBRO DIARIO
Ejemplos de registros en el libro diario: • ASIENTO DE DIARIO 2: Flete por transporte de mercadería del proveedor a nuestros almacenes (al crédito)
Debe
Gastos de fleteTributos por pagar – IGV Cuentas por pagar comerciales 01/09 Por el flete de transporte de mercadería según F/ XXX - XXX.
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Haber

200 36 236

4.1 EL LIBRO DIARIO
Ejemplos de registros en el libro diario: • ASIENTO DE DIARIO 3: Venta de mercadería al crédito
Debe
Cuentas por cobrar comerciales Tributos por pagar – IGV Ventas (Ingresos)
07/09 Por la venta de mercadería según factura F/ XXX- XXX.

Haber
900 5000

5900

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4.1 EL LIBRO DIARIO
Ejemplos de registros en el libro diario: • ASIENTO DE DIARIO 4: Compra de activo fijo (al crédito) maquinaria
Debe
Inmuebles, Maquinaria y equipo Tributos por pagar – IGV Cuentas por pagar diversas
07/09 Por el registro la compra de maquinaria según F/ XXX - XXX.

Haber

400000 72000 472000

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4.1 EL LIBRO DIARIOEjemplos de registros en el libro diario: • ASIENTO DE DIARIO 5: Instalación y prueba de Maquinaria (al crédito)
Debe
Inmuebles, maquinaria y equipo Tributos por Pagar – IGV 10000 1800

Haber

Cuentas por pagar diversas
07/09 Por la instalación y prueba de Maquinaria según F/ XXX - XXX.

11800

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4.1 EL LIBRO DIARIO
Ejemplos de registros en el libro diario: • ASIENTO DE DIARIO 6:Cancelación de flete de mercadería al crédito.
Debe
Cuentas por pagar comerciales Caja y bancos 08/09 Por la cancelación del flete de la mercadería comprada. 236 236

Haber

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4.1 EL LIBRO DIARIO
Ejemplos de registros en el libro diario:
• ASIENTO DE DIARIO 7: Cobro del 50% de la mercadería vendida (asiento 3- S/. 5900) y emisión de letra de cambio por el saldo.
Debe
Caja y Bancos...