Proceso de planeamiento de auditoria

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INDICE

I. INTRODUCCION…………………………………………………………………2

II. PROCESO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA……………………………3

III. PLANEACION (NIA 300)…………………………………………………………7

1. Planeación del Trabajo…………………………………………………..8

2. Plan global de Auditoria…………………………………………….……9

1. Memorando de Planeación……………………………………13

3. Programa deAuditoria………………………………………………….23

1. Caracteristicas del Programa de Auditoria……………….…25

2. Contenido del Programa de Auditoria………………………..26

3. Ventajas del Programa de Auditoría………………………….27

4. Responsabilidad del Programa de Auditoría………………...28

IV. EVIDENCIA………………………………………………………………………29

1. Tipos deEvidencia…………………………………………………...…31

V. ESTADOS FINANCIEROS……………………………………………………..33

1. Balance General.………………………………………………………..34

2. Estado de Ganancias y Pérdidas.………………………………….…35

3. Estado de Flujo de Efectivo.…………………………………………...35

4. Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.………………………….35

5. Notas a los Estados Financieros………………………………………36

VI.REGISTROS CONTABLES Y DOCUMENTOS SUSTENTATORIOS…….37

VII. PLAN ESTRATEGICO………………………………………………………….40

VIII. BIBLIOGRAFIA………………………………………………………………….45

I. INTRODUCCION

Todo trabajo antes de iniciarse precisa efectuar un delineamiento previo de lo que se va a hacer, en qué oportunidad se va a hacer, como se va a realizar, y quién lo va a efectuar. Para el caso especifico de auditoría deEstados Financieros, planear significa “Decidir previamente la estrategia a seguir en la que deben contemplarse los procedimientos de auditoría que se van a emplear, cuál es la extensión que va a darse en esas pruebas, en qué oportunidad se van a aplicar y cuáles son los papeles de trabajo en qué se van a registrar sus resultados. Igualmente forma parte de la planeación el decidir qué personal y dequé calidad deberá asignarse al trabajo”. Sin embargo debe tenerse en cuenta que cada trabajo tiene sus propias características y condiciones propias y limitaciones que pueden presentarse en su desarrollo, por lo que, lo planeado inicialmente está sujeto a modificaciones de acuerdo al avance del propio trabajo.

II. PROCESO DE PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

¿Qué es la Planeación?
Planeaciónes decidir o identificar los objetivos que se van a alcanzar en un tiempo determinado para lograr un fin especifico, luego de esto lo siguiente es cómo alcanzarlos. En esencia, la palabra planeación es formular un plan o un patrón integrado predeterminado de las futuras actividades, esto requiere la facultad de prever, de visualizar, del propósito de ver hacia delante.
Planeamiento implica que elsocio y otros miembros principales del equipo del compromiso se beneficien de su experiencia y conocimientos e incrementen la efectividad y eficiencia del proceso de planeamiento.

La 1ª Norma de Auditoria Generalmente Aceptada, relativa a la Ejecución del Trabajo establece: "La auditoria debe ser planificada apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si los hay, debe serdebidamente supervisado".
❖ Una planeación en términos generales consiste en definir las siguientes interrogantes:
- Qué vamos hacer?

- Qué personas lo harán?

- Cómo vamos a ejecutarlo?

- Cuándo vamos a realizarlo?

- Para qué lo vamos a efectuar? y

- Qué producto se obtendrá?

❖ El auditor planea desempeñar la auditoría con efectividad yeficiencia.

❖ En el caso de una auditoría, la planeación se efectuará para:

- Prever y establecer metas y diseñar los planes para identificar las tareas a realizar.

- Utilizar un personal calificado.

- El cuidado y diligencia profesional que debemos tener, y la seguridad razonable de que todas las áreas sensitivas y de riesgo, serán objeto...
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