PROGRAMA ANAL TICO DE CONTENIDOS

 
 
PROGRAMA ANALÍTICO DE CONTENIDOS:

UNIDAD I - FINANZAS PUBLICAS
Tema. 1. La actividad financiera del Estado
1.1.
El Estado. Concepto. Elementos: territorio, población poder y gobierno. Formas de Estado.
Unitario y federal. Autoritarismo, absolutismo, democracia. El art. 1 de la CN. Su interpretación.
Democracia directa e indirecta. El art. 22 de la C.N. Necesidad de la existencia del Estado.Las fallas de la
economía liberal. Políticas de bienes públicos puros, externalidades negativas y monopolios naturales.
1.2.
El Estado y su actividad financiera. Diferencia entre las finanzas públicas y las finanzas privadas.
Necesidades públicas. Evolución del pensamiento financiero: la escuela del mercantilismo, los fisiocratas, la
escuela clásica, y el keynesianismo. Aportes de cada escuela alas finanzas públicas. El rol del Estado.
Liberalismo. Intervencionismo. Dirigismo. Planificación. Importancia de las guerras mundiales en definir el
rol.
1.3.
El sector público y la provisión de bienes públicos y privados. Bienes públicos puros e impuros.
Bienes preferentes. Bienes provistos por empresas estatales y los precios privados. Indicadores de la
dimensión del sector público. Indicador dela presión tributaria.
Tema 2.El Derecho Constitucional y las finanzas públicas.
1.1.
Normas constitucionales vinculadas a la actividad financiera del Estado (arts. 4, 17, 28, 52, 75, 100.
Los límites constitucionales al poder de imperio. Criterios de vinculación de la potestad tributaria con la
fuente productora.
1.2.
Federalismo fiscal. El sistema rentístico de la C.N.
1.3.
La coparticipaciónfederal de impuesto. Antecedentes. Reforma constitucional de 1994. Tributos
coparticipables.
1.4.
Efectos de las normas en el espacio. Doble imposición interna e internacional. Formas de atenuar
la doble imposición interna. Formas de atenuar la doble imposición internacional. Los convenios bilaterales
para atenuar la doble imposición internacional.
1.5.
Efectos de las normas tributarias en eltiempo. Entrada en vigencia de la ley. Retroactiviadad y
ultraactividad.

Tem. 3.El Derecho Financiero como regulador de la actividad financiera del Estado.
1.1.
El Derecho Financiero como rama del Derecho Público Interno. Contenido del Derecho Financiero.
Principales ramas: el Derecho Presupuestario y el Derecho Tributario. Relaciones del Derecho Financiero
con otras ramas (Derecho Penal, DerechoProcesal, Derecho Administrativo).
1.2.
La Ley de Administración Financiera. La oficina nacional de presupuesto. Organos de control.
1.3.
El Derecho Presupuestario. Concepto. Principios presupuestarios. Etapas del presupuesto.
Formulación, discusión parlamentaria, ejecución y control. Imputación de gastos y recursos. La cuenta
general del ejercicio. Equilibrio. Déficit. Crédito Público. Empréstito.Deuda Pública. Amortización de la
deuda pública.
Tema 4.Gasto Público y recursos públicos.
1.1.
Gasto público. Concepto. Gasto público y gasto privado. Clasificación de los gastos públicos.
Crecimiento del gasto: aparente, relativo y absoluto. Efectos del gasto público sobre el empleo, la
producción, sobre la inversión y sobre la distribución de la riqueza. El efecto multiplicador y el efectoacelerador. El gasto público y los ciclos económicos.
1.2.
Recursos públicos. Concepto. Clases. Liberalidades. Originarios. Derivados. Poder de imperio.
Potestad tributaria. Ley tributaria. Tributos. Clases. Parafiscalidad. Criterios para distribuir la carga
tributaria. Capacidad contributiva. Beneficio. Ventaja patrimonial.

Tema 5 Derecho Tributario
1.1.
El Derecho Tributario. Concepto. Contenido.Sustantivo y formal. Relación jurídica tributaria.
Sujeto activo y sujeto pasivo. Hecho imponible. Aspecto objetivo, subjetivo, espacial, temporal.
1.2.
Contribuyente. Responsable por deuda ajena. Responsable solidario. Responsable sustituto.
Sujetos residentes. Criterios de residencia para las empresas. Pérdida de la residencia. Tratamiento fiscal
de los no residentes.
1.3.
Tratamientos fiscales...