Programa de Auditoria Financiera

PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD :
PERÍODO :
RUBRO : CAJA Y BANCOS

DETALLE
HECHO
REF.
P/T

POR FECHA


OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Determinar si los fondos registrados en los libros contables existieron durante el ejercicio a evaluar; así como la propiedad, registro y valuación, de manera correcta según las normas aplicables vigentes.

2. Determinar si el efectivo estacorrectamente clasificado, descrito y revelado en los estados financieros, incluyendo las notas a estos de conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados, uniformemente aplicados.

PROCEDIMIENTOS

1. Solicitar a la administración un detalle pormenorizado de todas las cuentas de ahorro corrientes y otras, confirmando saldos y propiedad mediante una circularización a los bancos yentidades financieras por el ejercicio a evaluar.

2. Resuma en una cédula la información adicional confirmada por los bancos y confróntela con los datos que aparecen en libro bancos.

3. Obtenga las conciliaciones bancarias al 31 de diciembre del ejercicio evaluado, determine una muestra y efectué una reconciliación de las cuentas

4. En las cédulas de trabajo lleve a cabo el cálculo devaluar los saldos de moneda extranjera a moneda nacional con el tipo de cambio vigente al 31 de diciembre del ejercicio evaluado.

5. Solicite los arqueos de caja al 31 de diciembre del ejercicio evaluado de los fondos importantes identifique sus resultados, y lleve a cabo un arqueo si es necesario.





6. Tome una muestra de los movimientos de ingresos de bancos y caja, por toda fuentede financiamiento y analícela conjuntamente con las cuentas de resultados de ingresos; ventas, transferencias, ingresos financieros extraordinarios, entre otros.

7. Redacte las observaciones y sustente ante las instancias superiores comunique los hallazgos a los funcionarios responsables de los hechos observados y efectué la evaluación correspondiente a los comentarios y aclaraciones recibidas.PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD :
.
PERÍODO :
RUBRO : CUENTAS POR COBRAR

DETALLE
HECHO
POR FECHA
REF.
P/T

OBJETIVO GENERAL

1. Determinar si todas las cuentas por cobrar están registradas a favor de la entidad y que los importes por cobrar son los correctos; están registrados y valuados con documentación sustentatoria y representan efectivamenteactivos exigibles.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Determinar la correcta presentación en los Estados Financieros al término del ejercicio evaluado.
2. Examinar la probabilidad de cobro y la provisión para cobranza dudosa, estableciendo su conformidad y correcto registro conforme a normas contables.

PROCEDIMIENTOS

1. Efectuar una selección representativa de las cobranzas sean o nosignificativos los saldos al cierre del ejercicio evaluado, y en caso necesario envíe circulares solicitando confirmación de saldos a la fecha del balance.
2. Efectuar pruebas selectivas de registro con documentación sustentatoria. (Listados de Cuentas por Cobrar).
3. Solicitar un análisis detallado de las cuentas de cobranza dudosa y evaluar la suficiencia y razonabilidad de la Provisión de deudasmorosas, según normas contables, financieras y tributarias.





DETALLE

HECHO

REF.
P/T


POR FECHA


4. Comente con el funcionario responsable los saldos de mayor antigüedad y en general, cualquier otro aspecto que revista atención.

5. Obtener información sustentatoria documentada de los saldos inmovilizados.

6. Examinar los cobros de las cuentas por cobrar, después de lafecha del balance.

7. Redacte las observaciones y sustente ante las instancias superiores, comunique los hallazgos a los funcionarios responsables de los hechos observados y efectué la evaluación correspondiente a los comentarios y aclaraciones recibidas.














PROGRAMA DE AUDITORÍA

ENTIDAD :
PERÍODO :
RUBRO : OTRAS CUENTAS POR COBRAR


DETALLE
HECHO
REF....