Programa Preeliminar



PROGRAMA PREELIMINAR DE AUDITORIA


CLIENTE: ELIA DAMIAN LIBORIO
R.F.C.: DALE911021SB1
DOMICILIO: AV. AGUSTIN MELGAR N° 25, COL. CENTRO, COPALA, GRO.

PROCEDIMIENTOS
N/A
Referencia
Hecho por
Fecha
1. Revisar los últimos informes y estados financieros de la compañía y anotar cualquier cambio importante en la situación financiera, resultados de operación, etc., desde la última auditoría




2.Revisar el control interno, cubriendo todos los puntos del cuestionario de control interno y revisar el memorándum en el expediente continuo de auditoría para efectuar las modificaciones en caso de haberlas.




3. Evaluar el control interno y determinar los puntos fuertes y débiles.




4. Revisar el trabajo efectuado por el departamento de auditoría interna examinando sus programas y papeles detrabajo. Preparar un memorandum sobre nuestra revisión.




5. Modificar, si fuera necesario el programa de auditoría, de acuerdo con la revisión del control interno, experiencia de la auditoria anterior, del trabajo del departamento de auditoría interna. (El socio y supervisor encargado de la auditoría deben revisar y aprobar las modificaciones hechas al programa.)
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10. Indicar enel programa los pasos o pruebas adicionales que se adoptaron pare cubrir las deficiencias encontradas.
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15. Preparar en forma detallada una estimación del tiempo que se empleara en el trabajo y comentarlo con el supervisor.
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20. Leer, extractar u obtener copias de los nuevos contratos, convenios, etc. Celebrados por el cliente, asia como anotar lasmodificaciones que hubieran en los contratos en vigor, para el expediente continuo de auditoría.
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25. Obtener copias o extractos de actas de juntas de consejo y asamblea de accionistas para el expediente continuo de auditoría y correlacionar con papeles de trabajo.
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30. Preparar cédulas sobre las deficiencias encontradas.
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35. Aclarar todos los puntospendientes.
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40. Comentar con el cliente todos los puntos de nuestra cédula de deficiencias e indicar sus comentarios y asegurarse que todos los puntos contienen los detalles suficientes para poder preparar memoranda o carta.
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45. Comentar el trabajo de cierre del ejercicio el cliente para el trabajo final.
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50. Identificar cédulas que seránelaboradas por el cliente para el trabajo final.
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55. Preparar cédulas con los ajustes que obtengan
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60. Preparar memoranda de recomendaciones y de impuestos o cartas para reportar:
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a. Recomendaciones para mejorar las operaciones del cliente.
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b. Deficiencias en control interno.
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c. Deficiencias enimpuestos.
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78. TRABAJO FINAL
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1. Leer y extraer u obtener copias de contratos firmados desde la auditoria preliminar para el expediente continuo de auditoría.
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2. Mandar cartas de abogados de la compañía, cubriendo los aspectos que pudieran conocer hasta la fecha de nuestro último día de auditaría.
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3. Aclarar yligar todos los puntos en las cartas de abogados contra nuestros papeles de trabajo y determinar la necesidad de crear las reservas o incluir los estados financieros, etc.
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4. Determinar cédulas sumarias, balance general, pérdidas y ganancias.
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5. Obtener del secretario del consejo de administración una relación de las actas de asamblea o consejo celebradasdurante el periodo comprendido entre la fecha de nuestra última auditoría, hasta el último día en que se considere como terminación de nuestro trabajo.
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6. Obtener carta de Confirmación de la Gerencia fechada el ultimo día de nuestra estancia en la compañía
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7. Preparar asientos de ajustes y reclasificación.
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8. Comentar todos los...