Programas

INDUSTRIAS “PUYO” CIA. LTDA
PROGRAMA DE AUDITORÍA
EFECTIVO EN CAJA Y BANCOS

PASO | OPERACIONES | ESTIMADO EA-1 A2 | REAL EA- 1A2 | REF | ELAB. POR | FECHA |
123456789101112131415 | PRELIMINARRevisar los procedimientos de contabilidad y el sistema de control interno establecido.Revisar si en caja y bancos se presentan todos los fondos y depósitos disponibles que existen y si sonpropiedad de la entidad.Revisar, documentar y evaluar las coberturas de fianzas de los empleados que manejan efectivo y valores para establecer la protección de la entidad. Revise visualmente las entradas y salidas de caja durante el periodo bajo examen, anotando e investigando aquellas partidas que parezcan anormales.Aplicar el cuestionario de control interno y establecer lanaturaleza, oportunidad y extensión de los procedimientos de auditoría que deberán aplicarse.Realizar confirmaciones a los bancos para verificar las cantidades de depósito, cuentas bancarias a nombre de la entidad y préstamos obtenidos. Preparar la cédula matriz (o denominada sumaria ó llave) e incluir en ella los saldos del año anterior para propósitos comparativos yconciliarlos con los del informe del año anterior.FINALSALDOS EN MONEDA EXTRANJERA Identificar saldos en monedas extranjeras y verificar que estén expresados en nuevos soles a los tipos de cambio vigentes a la fecha del balance. ARQUEO DE EFECTIVO Y VALORES Realizar los siguiente : a) Efectuar el arqueo de caja (recuentos) del efectivo y arquear los valores propios, en garantía y en custodia existentesen las diferentes unidades de caja o ventanillas de la Sede principal y en las Unidades Administrativas y aplique el Programa de Auditoría específicos para tales actividades. b) Investigue sí periódicamente se efectúan arqueos de caja sorpresivos, y evalúe las evidencias (actas) respectiva. CONFIRMACION Realizar lo siguiente: a) Verificar que la Entidad remita a las entidades bancariaso financieras la solicitud de confirmación de saldos, de acuerdo al formato de nuestra firma y preparar a cédula resumen. b) Al recibir las confirmaciones bancarias, proceder a revisar y cotejarlas con la documentación y registros de la Entidad; así como, indagar respecto a la existencia de diferencias y cualquier otra restricción sobre la disponibilidad de los saldos registrados. REVISION DELAS CONCILIACIONES BANCARIAS Realizar lo siguiente a) Obtener las conciliaciones bancarias y aplique el Programa de Auditoría especial de nuestra firma para éste tipo de revisión. b) Indagar respecto a depósitos y desembolsos significativos correspondientes a varios días antes y después de la fecha del balance general y asegurarse de que están debidamente registrados. TRANSFERENCIASBANCARIAS Realizar lo siguiente: a) Formular la cédula para análisis de las transferencias de fondos. b) Revisar las transferencias de fondos entre cuentas bancarias a la fecha del balance. Determinar que los ingresos y desembolsos fueron registrados en libros en el mismo período contable y que cualquier transacción no registrada por el banco en el mismo período aparezca en la correspondienteconciliación bancaria.FIRMAS AUTORIZADAS a) Solicitar a la Entidad la relación de personas autorizadas a firmar cheques y/o documentos, indicando las especificaciones de sus firmas, después cotejar con las que se encuentran vigentes en el banco. b) Considerar la posibilidad de que las entidades financieras no estén recibiendo oportunamente información sobre cambios de firmas autorizadas dela Entidad. Sí este fuere el caso, solicitar a dichas entidades financieras un detalle de firmas autorizadas.RESTRICCION DEL EFECTIVO a) Indagar con un funcionario autorizado sí los saldos de caja y bancos incluyen fondos restringidos y/o de propiedad de terceros. En este último caso, determinar que el pasivo correspondiente se haya registrado. b) Revisar las confirmaciones bancarias...