Prontuario Contribuciones Sobre Ingresos de Puerto Rico

1UNIVERSIDAD DE PUERTO RICO
RECINTO DE RIO PIEDRAS
FACULTAD DE ADMINISTRACION DE EMPRESAS
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

CONT 4009 - Contribuciones sobre Ingresos de Puerto Rico; 3 créditos


Primer Semestre Año Académico 2012-2013
Prof. Edwin Prado

Horario: Dos horas y cuarenta minutos semanales de clase.
Metodología de Enseñanza: Las clases consistirán en conferencias dictadaspor el profesor y discusión de problemas.

Descripción:

El curso presenta al estudiante los conceptos básicos de la tributación. El estudiante se familiarizará con los distintos esquemas contributivos tanto a nivel federal, estatal y municipal con especial atención a la tributación sobre ingresos de los individuos.

El curso cubre contribuciones sobre ingresos de individuos desde elpunto de vista del cómputo de la obligación contributiva. El concepto de ingreso, exclusiones vs inclusiones, deducciones, créditos contributivos, exenciones personales y de dependientes y transacciones de propiedad son discutidos desde el punto de vista estatutario. Además, se integran fuentes administrativas y de jurisprudencia a los conceptos antes mencionados. Aunque el curso enfatizatributación de individuos se integran materias contributivas corporativas y de sociedades en la medida que estas áreas afectan al individuo.

Objetivos:

1. Comprensión de los conceptos básicos contributivos
2. Conocer las fuentes del derecho tributario
3. Conocer las herramientas básicas de investigación contributiva
4. Conocer las implicaciones éticas al practicante del área contributiva
5.Apreciar el impacto de las contribuciones sobre la toma de decisiones tanto a nivel empresarial como individual

Texto y Materiales:

A. Texto: CODIGO DE RENTAS INTERNAS PARA UN NUEVO PUERTO RICO DE 2011 según enmendado (en adelante CRI 11)

B. Referencia: Autor: Luz M. Vega Rivera, Introducción a Contribuciones de Puerto Rico, Edición 2010; (en adelante “PR Tax”)

C. Referencia:Smith, Hamerlink Husselback, Suplementos: Federal Taxation Basic Principles 2011

D. Referencia: Sierra, Ralph y Serapión, Margarita, Puerto Rico Taxes, Prentice Hall, 2010

E. Referencia Electrónica: http://www.Hacienda.gobierno.pr; http://www.lexjuris.com; http://www.irs.ustreas.gov.

Bosquejo de Contenido:

I. Introducción, Horas estimadas: 12 horas

A. ¿Porqué estudiar el derechotributario?
1. Examinación CPA
2. Efectos del sistema contributivo en nuestras vidas
3. Oportunidades de empleo

B. ¿Qué es una contribución?
1. Características:
(a) Ausencia de “Quid Pro Quo”
(b) Certeza
(c) Compulsorias
(d) No son penalidades
(e) No son confiscaciones

2. Clasificación de las contribuciones
(a) Contribuyentes: Individuos, Corporaciones,Sociedades, Sucesiones y Fideicomisos
(b) Facultad Impositiva: Federal, Estatal y Municipal o Local
(c) En torno a la base sobre la cual se impone: Ingresos, Volumen de Negocios, Ventas al Detal, Nómina, Valor Tasado de la Propiedad Mueble e Inmueble, Valor Añadido, Costo de Importación, etc.

C. Logros del gobierno a través del sistema contributivo
1. Financiamiento de la obrapública a largo y corto plazo
2. Re-enforzar el derecho penal (Caso Al Capone)
3. Objetivos Económicos (Construcción de Sociedades Especiales)
4. Objetivos Socio Económicos (Seguro Social)

D. Desarrollo Histórico
1. Boston Tea Party - “Taxation without representation”
2. Constitución de los Estados Unidos - Poderes delegados a la Cámara de Representantes; “Taxation withoutrepresentation”
3. Ley Federal de Contribuciones sobre Ingresos de 1913
4. Ley Federal de Contribuciones sobre Ingresos de 1917
5. Ley de Contribuciones de Rentas Internas del 1917-19 y 1921 - Fantauzzi v. Bonner, 34 DPR 487, 1925
6. Ley de Contribuciones sobre Ingresos del 1924 - Plagio de la Ley Federal
7. Ley de Contribuciones sobre Ingresos del 1954 - Código Federal del 1939
8. Reforma...