proyecto final

Ahora veremos el presupuesto de efectivo:

La empresa Sanson, S.A., entrega la siguiente información para que elabores su presupuesto de efectivo por trimestre:
El presupuesto que implicaefectivo para el año 20__+1 es:



1. El 80% de las ventas son a crédito y el 20% restante de contado. De las ventas a crédito, el 70% se cobra durante el trimestre que corresponden mientras que elotro 30% se cobra durante el siguiente. Las cuentas por cobrar que corresponden al último trimestre del 20__ son de $9,000.
2. Las compras del último trimestre del 20__ fueron de $10,000. Se paga a losproveedores durante el siguiente trimestre de la compra.
3. En el Trimestre 1 se comprará maquinaria por $50,000, que se liquidarán en el mismo trimestre. El trimestre 2 se adquirirá otra con valorde $100,000, pagada igualmente en el mismo periodo.
4. Se pedirá un préstamo hipotecario por $25,000, que será otorgado en el Trimestre 1.
5. El impuesto sobre la renta que se pagará en elTrimestre 1 será por $7,500.
6. Los accionistas harán nuevas aportaciones por $10,000 en el Trimestre 3.
7. El saldo mínimo a mantener de efectivo será de $2,500 y al inicio del Trimestre 1 habrá $2,500de efectivo.

Primero se elabora la cédula de cobranzas de las ventas a crédito, esto se hace en dos pasos, primeramente debes calcular cuánto de cada mes de venta fue a crédito, tomando el 80% delas ventas presupuestadas, luego de esas ventas a crédito, documentas el 70% como ingreso de las ventas a crédito por cobranza de dicho trimestre, y tomas el 30% de trimestre anterior.Posteriormente elaboras la cédula de entradas de efectivo, separando entradas normales, que son aquellas inherentes a la operación normal del negocio, y las entradas excepcionales que son lasextraordinarias. Quedaría como sigue:



Lo que sigue es la cédula de salidas de efectivo, teniendo cuidado de registrar los pagos a proveedores cuando realmente se realizan, queda de la siguiente manera:...