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CURSO:

FINANZAS DE EMPRESAS

TEMA:

ANALISIS FINANCIERO

DOCENTE: CPC RAÚL RAMOS RAMIREZ

2009
TRABAJO DE INVESTIGACION

BALANCE GENERAL AL 31.12….

EMPRESA COMERCIAL “EL SOL” S.A.C.

ACTIVO
Activo Corriente N. SOLES
2007 2008
CAJA BANCO 218.880 141.290
CLIENTES139.560 125.330
CUENTA COB. AL PERS. 4.160 108.740
CUENTAS COB. DIVERSAS 26.120 2.370
EXISTENCIA 1’ 009.900 756.700
CARGAS DIFERIDAS 9.790 23.170

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 1.508.410 1.157.600

Activo No Corriente
CTAS. COBRAR DIVERSAS 66.550 79.670
INVERSIONES EN VALORES 1.050 1.050
MAQUINARIA Y EQUIPO 63.280 133.760
INMUEBLES 170.160 264.140

TOTAL ACT. NO CORRIENTE 301.040478.820

TOTAL ACTIVO 1.809.450 1.636.220

PASIVO
Pasivo Corriente
SOBRE GIRO EN CTA CTE. 350.780 170.630
TRIBUTOS POR PAGAR 26.200 17.060
REMUN. Y PART. POR PAGAR 52.220 95.490
PROVEEDORES 210.950 77.440
CTAS. POR PAGAR DIVERSAS 70.260 69.370
TOTAL PASIVO CORRIENTE 710.410 429.990

Pasivo No Corriente
CTAS. POR PAGAR DIVERSAS 123.650 72.830
BENEF. SOCIALES TRAB. 9.80018.260
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 133.450 91.090

TOTAL PASIVO 843.860 521.080

PATRIMONIO
CAPITAL 842.013 1.086.931
PART. PATRIMONIAL TRABAJ. 7.785 7.785
RESERVAS 17.805 17.805
RESULTADOS DEL EJERCICIO 97.987 2.619
TOTAL PATRIMONIO 965.590 1.115.140

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1.809.450 1.636.220

ESTADO DE GANANCIA Y PÉRDIDA AL 31/12/….

EMPRESA COMERCIAL “EL SOL” S.A.C.SOLES
2007 2008

VENTAS 396.976 881.505
(-) COSTOS DE VENTAS (177.427 (580.240

UTILIDADES BRUTAS 209.549 301.265
(-) COSTO DE DISTRIBUCION

GASTOS DE VENTA (26.810 (51.588)
GASTOS ADMINISTRATIVOS (13.381) (116.930
UTILID. ANTES INTER. IMP. 179.358 132.747

(-)GASTOS FINANCIEROS (22.285) (92.577)
GASTOS EXTRAORDINARIOS (17.092) (36.429)
139.981 3.741
IMPUESTO A LARENTA (41.994) (1.122)

UTIL. OPERATIVA NETA 97.987 2.619

• Efectuar el análisis Financiero. Comparativo y Comentado. (Años 2007 y 2008)
a) Índices de Liquidez
b) Índices de Actividad
c) Índices de Endeudamiento
d) Índices de Rentabilidad
e) Índice de Cobertura

a) INDICE DE LIQUIDEZ

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• Año 2007

• Año 2008

b) PRUEBA ACIDA

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• Año 2007

• Año 2008

c) Liquidez Absoluta

Caja Banco / Pasivo cte.

d) CAPITAL DE TRABAJO

ActivoCte. – Pasivo Cte.

INDICES DE ACTIVIDAD

A) PERIODO MEDIO COBRANZA
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• Año 2007

• Año 2008

B) ROTACIÓN DE LAS CUENTAS POR COBRAR

Muestra las veces que genera liquidez la empresa.

RCC = Ventas / Ctas por Cob. Comerciales.

d)INDICES DE ENDEUDAMIENTO

d-1 Endeudamiento Total O APALANCAMIENTO FINANCIERO DE SOLVENCIA

Mide grado de dependencia financiera de una empresa.

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• Año 2007


• Año 2008

d-2 Solvencia Patrimonial

S P : Pasivo No Cte. + Patrimonio / Activo Total

RENTABILIDAD

e) MARGENCOMERCIAL O UTILIDAD BRUTA

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• Año 2007

• Año 2008

f) MARGEN DE UTILIDAD BRUTA
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• Año 2007

• Año 2008

g) UTILIDAD...
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