Reexpresion de saldos

I N D I C E

I. Objetivo 2

II. Alcance 2

III. Referencias normativas 2

VI. Políticas 2

V. Descripción de las actividades 4

VI. Control de cambios 5

VII. Glosario 5

VIII. Anexos 6


I. OBJETIVO

Instrumentar los mecanismos necesarios así como establecer reglaspertinentes relativas a la valuación y presentación de cifras en un entorno inflacionario, para obtener veraz y oportunamente la información financiera re-expresada de Pronósticos para la Asistencia Pública.


II. ALCANCE

Inicia con el registro de altas y bajas en inventarios y finaliza con la presentación de las cifras actualizadas en los Estados Financieros y en la entrega al archivo contable dela póliza.

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III. REFERENCIAS NORMATIVAS

 Ley Federal de Entidades Paraestatales
 Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público y su Reglamento
 Ley del Impuesto sobre la Renta y su Reglamento
 Código Fiscal de la Federación y su Reglamento
 Manual de Contabilidad Gubernamental del Sector Paraestatal Emitido por la S.H.C.P.
 Principios de Contabilidad Generalmente Aceptadosy/o Normas de Información
Financiera.

IV. POLITICAS

1. Con base a la Norma de Información Financiera NIF-06 BIS “A”, Pronósticos para la Asistencia Publica reconoce los efectos de la inflación en la Información Financiera.

2. La Gerencia de Contabilidad, solo actualizará los montos originales del Activo Fijo y Diferido y su depreciación y amortización.

3. La Gerencia deContabilidad, para determinar el Factor de Actualización debe utilizar los Índices Nacionales de Precios al Consumidor publicados por el Banco de México.

4. Si de acuerdo a la fecha de cierre contable aun no se tuviera el INPC del mes que se este reportando, la Gerencia de Contabilidad debe tomar el Índice quincenal que emite el mismo Banco de México.

5. La Gerencia de Contabilidad, para elcálculo de la reexpresión y pesos promedio lo realiza a través de una hoja de cálculo de Excel y considera las altas y bajas que registre el área de Inventarios (Anexo 1)

6. En el caso del equipo del proveedor de lotería instantánea que paso a ser propiedad de Pronósticos para la Asistencia Publica, la tasa de depreciación se fija de acuerdo a un avaluó comercial.

7. La Gerencia decontabilidad es la encargada de realizar y validar los registros contables de la reexpresión.

8. Para el registro de la actualización, la Gerencia de contabilidad utilizará cuentas de reevaluación por cada rubro de Activo Fijo y Diferido y la contra cuenta será la de “Superávit por Reevaluación”. La actualización de las depreciaciones y amortizaciones del ejercicio, deberán registrarse afectando losresultados del ejercicio.


V. DESCRIPCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

RESPONSABLE DESCRIPCION DE ACTIVIDAD REGISTRO
1. GERENCIA DE CONTABILIDAD / AUXILIAR DE REGISTROS CONTABLES DE EGRESOS 1.1 Realiza captura del índice nacional de precios al consumidor en el papel de trabajo

1.2
Determina la Reexpresión de Estados Financieros en la hoja de cálculo de Excel. (Anexo 1)
REPORTE DEREEVALUACION DE ESTADOS FINANCIEROS
1.3
Realiza asiento contable, por la reexpresión de Estados Financieros.

1.4
Coteja los movimientos en el libro de Diario Mayor Auxiliar, realiza en su caso los ajustes correspondientes, imprime la póliza respectiva, firma y entrega al Jefe de Departamento de Contabilidad para su verificación y firma.
PÓLIZA DE DIARIO
2- JEFE DE DEPARTAMENTO DECONTABILIDAD
2.1 Verifica que los movimientos de las pólizas sean adecuados y firma.

Ver Plan de Calidad
DOCUMENTACION SOPORTE
2.2 Regresa las pólizas al responsable de la elaboración para recabar la firma de autorización del Gerente de Contabilidad.

3. GERENCIA DE CONTABILIDAD / AUXILIAR DE REGISTROS CONTABLES DE EGRESOS 3.1 Recibe pólizas, recaban firmas de autorización del Gerente de...