Reforma Fiscal

Reforma Fiscal en México*
Horacio Sobarzo**

I. II. III. IV. V.

Introducción ...................................................................................397 El contexto fiscal en México ..........................................................398 El modelo .......................................................................................401 Valores de parámetros y simulacionesde política.........................405 Conclusiones ................................................................................. 411

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El artículo reporta los resultados de un modelo de equilibrio general aplicado, construido para evaluar una iniciativa de reforma fiscal del gobierno mexicano. Los resultados reportan que el problema fiscal en México radica en el reducido grado decumplimiento fiscal, y no tanto en las fluctuaciones del precio internacional del petróleo. Una reforma fiscal enfocada a la ampliación de la base impositiva, vía el impuesto al valor agregado (IVA), no parece tener efectos distributivos fuertes. Casificación JEL: D58. El Colegio de México., A.C. Enero 28 de 2004. El autor agradece la valiosa colaboración de César Cortés en la organización yconstrucción de la matriz de contabilidad social y arreglo del programa para la resolución del modelo. hsobarzo@colmex.mx.

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I.

IntroduccIón Nuestro trabajo reporta los resultados de un modelo de equilibrio general aplicado (MECA) en un intento de evaluar posibles cambios del sistema tributario en México y, en particular, la iniciativa de reforma fiscalpresentada por el gobierno mexicano al inicio de la actual administración en el año 2000, haciendo énfasis en las modificaciones al impuesto al valor agregado, IVA, propuestas en ese año y, vueltas a plantear en el 2003. El modelo incorpora de manera implícita dos fuentes de ingreso gubernamental, a saber: ingresos tributarios no petroleros e ingresos tributarios petroleros. Esto permite cuantificar lapotencia fiscal de los ingresos petroleros en México y la magnitud de los cambios que requiere el sistema tributario para reducir la dependencia fiscal petrolera, que es, en buena medida, uno de los grandes propósitos de una reforma fiscal exitosa. El modelo considera, además de la oferta y demanda detalladas, algunos elementos en la estructura de generación de ingresos, lo que permite tambiénevaluar varios efectos distributivos. Dado que se quiere enfatizar los efectos en los ingresos del sector público, las tasas impositivas se mantienen exógenas y los ingresos gubernamentales se tratan como una variable endógena. Los resultados sugieren que el problema central del sistema tribu­ tario mexicano radica en el reducido grado de cumplimiento fiscal en
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Trimestre Fiscal Nº 84

suconjunto (tax compliance), y no necesariamente, o al menos no exclusivamente, en las exenciones del IVA a medicinas y alimentos. Dicho de otra forma, gravar medicinas y alimentos por sí solo generaría ingresos públicos adicionales que cubrirían eventuales caídas del precio internacional del petróleo. Pero un aumento permanente y suficiente de los ingresos públicos para afrontar los requerimientos degasto público de largo plazo exige que se reduzca el grado de incumplimiento fiscal del sistema tributario en su conjunto. Otro resultado importante es que los efectos en la distribución del ingreso producto de modificaciones en los impuestos indirectos son de magnitud relativamente pequeña, aunque claramente los grupos de menores ingresos son los que reciben el mayor impacto del ajuste. Lasiguiente sección presenta una breve descripción del contexto fiscal mexicano. La tres describe la base de datos y las principales características del modelo. En la cuatro se comenta sobre el valor de los parámetros del modelo y se describen la simulación de escenarios y los resultados. Finalmente, en la sección cinco, se presentan las conclusiones. II. El contExto fIScal En MéxIco Por un lapso de...