Regímenes de Información AFIP




Seminario de Práctica Profesional Administrativo Contable
Trabajo Práctico: Regímenes de Información









Índice

INTRODUCCIÓN………………………………………………………………………………………… 03

Participaciones en empresas (RG 3293)………………………………………………….… 04
COTI – Código de oferta de transferencia de inmuebles (RG 2371)….……… 06
Embarcaciones y maquinarias (RG2762)…………………………………………..………. 09
CETA – (RG 2729)………………………………………………………………………………………. 11
CITI Compras (RG 3034 / 2011)………………………………………………………………….. 12
CITI Ventas (RG 1575 / 2003)…………………………………………………………………….. 14
Actividad financiera (RG 3421/2012)…………………………………………………………. 16
Operaciones comerciales minoristas (RG 3580 / 2014)…………………………….. 17
Actividad tabacalera (RG 3382 / 2012)……………………………………………………… 18
Cuotas demedicina prepaga (RG 3270)…………………………………………………… 19
Otros agentes de los Regímenes de Información…………………………………… 20
Conclusión………………………………………………………………………………………………. 21
Bibliografía………………………………………………………………………………………………. 22














INTRODUCCIÓN

Para lograr un mayor y mejor control fiscal sobre los contribuyentes, la AFIP establece diversos regímenes de información que aportandistintos datos, de diferentes fuentes, permitiendo el cruce de información.
“La AFIP se nutre de información”.
Es comúnmente criticado, de estos sistemas, el hecho de que se traslada al contribuyente, parte de la carga administrativa. Este esfuerzo, que muchas veces es considerable, supone un mayor costo para el informante. A su vez, se establecen sanciones considerables en caso de incumplimiento.La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) establece regímenes de información con el fundamento de obtener datos para controlar en forma cruzada. El informante se ve en la obligación de "contarle" al Fisco algo puntual. El hecho de no hacerlo genera sanciones tan altas que nadie incumpliría, por lo menos conscientemente, con esta obligación.

Por ello, la AFIP cuenta con un fielaliado en el cual apoyarse. El agente de información no tiene nada que ganar y mucho que perder. La AFIP lo sabe y, por lo tanto, la base de datos recibida de parte de estos sujetos, que se unifica y crece día a día, es importantísima.

Lo primero que surge de estos registros es la existencia de una operación comercial, económica o el estado de consumo de un contribuyente, con lo cual laidentificación del mismo es el patrón común en el cual se informa el nombre o la razón social, y la Clave Única de Identificación Tributaria (CUIT), el Código Único de Identificación Laboral (CUIL) o la Clave de Identificación (CDI).

En el presente trabajo procederemos a analizar los regímenes de información vigentes en cuanto a los sujetos que alcanzan, operaciones, requisitos formales y, en loscasos que corresponda la actuación de un contador, los honorarios que le corresponderían al mismo.


Participaciones en empresas (RG 3293)
El cometido del presente régimen es informar sobre los titulares de participaciones en empresas, siendo sujetos obligados del mismo las empresas comprendidas en el art. 69 de la Ley del Impuesto a las Ganancias, toda clase de sociedades constituidas en el país(excepto empresas unipersonales, sociedades cooperativas y fideicomisos desde el período fiscal 2009).
De tal modo, podemos decir que, quedan exceptuados del presente régimen de información, los siguientes sujetos:
Las asociaciones cooperadoras escolares con autorización extendida por autoridad pública, conforme a las normas del lugar de asiento de la entidad.
Asociaciones, fundaciones ydemás personas de existencia ideal sin fines de lucro, que destinen los fondos que administren y/o dispongan a la promoción de actividades hospitalarias bajo la órbita de la administración pública y/o bomberos voluntarios oficialmente reconocidos.
Comunidades indígenas inscriptas en el RENACI y asociaciones sin fines de lucro inscriptas en la IGJ siempre que destinen sus fondos al...