Regimen Incorporacion Fiscal

ESTUDIO INTEGRAL DEL RÉGIMEN DE INCORPORACIÓN
FISCAL (RIF)
Nota importante del autor, C.P.C. y L.D. Leobardo Meraz Barragán:
1. El presente trabajo, refleja únicamente la opinión del mismo y por lo tanto, no genera derechos
u obligaciones diferentes a las contenidas en los dispositivos normativos. La presente síntesis
no contiene la totalidad de la normatividad referida en las leyes enmención y el objetivo de la
presente, es destacar aquellas situaciones de interés general, que emanan de la normatividad
analizada. Se sugiere revisar las leyes respectivas, conforme a las necesidades particulares de
cada patrón.
2.

En caso de opinión o interpretación diferente a la vertida en el presente trabajo, se agradece la
retroalimentación al autor, por medio del correo electrónico cursos_acs@telmexmail.com.

3.

Fecha última actualización de la síntesis: 01 de abril de 2014.

INDICE
PAGINA
SUJETOS A LOS QUE VA DIRIGIDO EL ESQUEMA Y A LOS QUE SE LES LIMITA TRIBUTAR
EN DICHO RÉGIMEN ………………………………………………………..………………………………

1 - 4

A) CFF 2014 …………………………………………………………………………………..............

4 - 13

I. AVISOS AL RFC …………………………………………………………………………….

4 - 5

II.OBLIGACIONES FORMALES …………………………………………………………….
a) LLEVAR CONTABILIDAD …………………………………………………………...
b) OBLIGACION DE EXPEDICIÓN CFDI ……………………………………………..
c) NÓMINA TIMBRADA …………………………………………………………………
d) DECLARACIONES ……………………………………………………………………

5 - 12
5 - 7
7 - 10
10 - 11
11 - 12

III. MULTAS CONTENIDAD EN EL CFF …………………………………………………….

12 - 13

B) LISR 2014 ………………………………………………………………………………………….14 - 18

I. DETERMINACIÓN DE LA BASE DEL ISR BIMESTRAL…………………….............

14 - 16

II. BASE DE LA PTU …………………………………………………………………………

16 - 16

III. DISPOSICIONES TRANSITORIAS DE LA LISR QUE INCIDEN EN EL RÉGIMEN ..

17 - 18

IV. SUPUESTOS PARA DEJAR EL RIF Y TRIBUTAR EN EL RÉGIMEN GENERAL …

18 - 18

C) IMPUESTOS INDIRECTOS  IVA y IEPS ……………………………………………………..

19 - 29

I.IVA …………………………………………………………………………………………….
a) REFORMAS FISCALES 2014 ……………………………………………………….
b) DETERMINACION DEL IVA A PAGAR ……………………………………………
c) OBLIGACIONES EN MATERIA DE IVA …………………………………………...
d) ESTIMULO EN MATERIA DE IVA PARA LOS DEL RIF ………………………..

19
19
19
20
21

-

21
19
20
21
21

II. IESPS …………………………………………………………………………………………
a) REFORMAS FISCALES 2014……………………………………………………….
b) ACREDITAMIENTO DEL IESPS ……………………………………………………
c) DETERMINACIÓN DEL IESPS A PAGAR BIMESTRAL ………………………..
d) OBLIGACIONES FORMALES EN MATERIA DE IESPS ………………………..
e) ESTIMULO EN MATERIA DE IESPS PARA LOS DEL RIF ………………….....

22
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25
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-

29
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26
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28
29

III. ESTIMULOS (REGLAS PARA SU APLICACION) ……………………………………...

29 - 29

D) IMSS …………………………………………………………………………………………………

30 - 30

ESTUDIOINTEGRAL DEL RÉGIMEN DE
INCORPORACIÓN FISCAL (RIF)
(FECHA ÚLTIMA ACTUALIZACIÓN: 01/04/2014)
PARA LA ELABORACION DEL PRESENTE MATERIAL SE TOMARON COMO MARCO JURIDICO LAS SIGUIENTES
DISPOSICIONES:
1.

NUEVA LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA (LISR) (DOF DEL 11 DE DICIEMBRE DE 2013 Y EN VIGOR EL 1 DE
ENERO DE 2014.).
2. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (LIVA) (MODIFICADA EL 11 DE DICIEMBRE DE2013).
3. LEY DEL IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS (LIESPS) (MODIFICADA EL 11 DE DICIEMBRE
DE 2013).
4. LEY ADUANERA (LA).
5. REGLAMENTO DE LA LEY ADEUANERA (RLA).
6. DECRETO QUE COMPILA DIVERSOS BENEFICIOS FISCALES Y ESTABLECE MEDIDAS DE SIMPLIFICACIÓN
ADMINISTRATIVA. (DBFSA), PUBLICADAS EL 26 DE DICIEMBRE DE 2013.
7. RESOLUCION MISCELANEA FISCAL (RMF) PARA 2014, PUBLICADA EL30 DE DICIEMBRE DE 2013.
8. 1ERA RESOLUCIÓN DE MODIFICACIONES DE LA RMF 2014_13/03/2014.
9. PAGINA DEL SAT, EN LO RELACIONADO AL TEMA DE MIS CUENTAS.
10. DICTAMEN EN SENTIDO POSITIVO DE LAS COMISIONES UNIDAS DE SEGURIDAD SOCIAL Y DE HACIENDA Y
CRÉDITO PÚBLICO, CON PROYECTO DE DECRETO POR EL QUE SE EXPIDE LA LEY DE LA PENSIÓN UNIVERSAL Y
SE REFORMAN,...