REGIMEN TRIBUTARIO COLOMBIANO

RÉGIMEN
TRIBUTARIO
COLOMBIANO

CAPÍTULO 7
PROTECCIÓN
A LA INVERSIÓN
EXTRANJERA
- CAPÍTULO
1 - Guía
RÉGIMEN TRIBUTARIO
COLOMBIANO
- CAPÍTULO
7 - GUÍA LEGAL
PARA
HACER
EN COLOMBIA
20152015
legal
paraNEGOCIOS
hacer negocios
en Colombia

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CINCO COSAS QUE UN INVERSIONISTA
DEBE SABER SOBRE EL RÉGIMEN
TRIBUTARIO COLOMBIANO

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La tarifa general del impuesto sobre la renta es del 25%.
Hay unsistema de progresividad en la tarifa del impuesto sobre la renta para
empresas que inicien actividades o formalicen su actividad preexistente, a partir
del 1 de enero de 2011 y que se consideren “pequeñas” por el tamaño de sus
activos y del número de sus empleados.
La tarifa del impuesto sobre la renta para la equidad (CREE), es del 9%. A partir
del 1 de enero de 2015, será aplicable unasobretasa del 5% adicional, la cual será
incrementada anualmente hasta llegar al 9% en el 2018. A partir del año 2019,
esta sobretasa será eliminada.
El régimen de Zonas Francas colombiano, contempla una tarifa del impuesto
sobre la renta del 15% para ciertos usuarios calificados que aplica tanto a las
exportaciones de bienes o servicios como a las operaciones nacionales.
Se contemplan diversos beneficiostributarios (exenciones, descuentos especiales,
deducciones adicionales, entre otros) encaminados a incentivar sectores prioritarios
para la economía nacional, mejorar la infraestructura y activos de las empresas del
país, así como otros cuyo objetivo es generar más empleo formal.

La siguiente tabla presenta una visión general de los principales atributos del sistema colombiano:
CONCEPTOGENERALIDADES

IMPUESTOS NACIONALES

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Impuesto sobre la renta

Tarifa general:25%.
Usuarios industriales y operadores de Zonas Francas: 15%.
Sociedades extranjeras sin sucursal ni establecimiento permanente en Colombia: 33%.

Ganancias ocasionales

Grava algunos ingresos específicos, tales como la utilidad obtenida en enajenación de
activos fijos, herencias y loterías.
Tarifa: 10%.

RÉGIMENTRIBUTARIO COLOMBIANO - CAPÍTULO 7 - GUÍA LEGAL PARA HACER NEGOCIOS EN COLOMBIA 2015

CONCEPTO

GENERALIDADES

IMPUESTOS NACIONALES
Impuesto sobre la renta para la
equidad CREE, en beneficio de
los trabajadores, la generación de
empleo y la inversión social

Sobretasa al impuesto sobre la
renta para la equidad CREE

Consiste en un impuesto similar al impuesto sobre la renta, con algunas diferencias
en lasdeducciones y amortizaciones aplicables.
Tarifa: 9%.
A partir del 1 de enero de 2015, las empresas con ingresos superiores a COP
800.000.000 (aprox. USD 335.000) deben pagar una sobretasa del 5% adicional,
la cual será incrementada anualmente hasta llegar al 9% en el 2018.
A partir del año gravable 2019, esta sobretasa será eliminada.

Gravamen a los Movimientos
Financieros (GMF)

Grava larealización de transacciones financieras, a una tarifa del 0,4%.
Esta tarifa se reducirá al 0,3% en el 2019; 0,2% en el 2020; y 0,1% en el 2021.
A partir del 1 de enero de 2022, el impuesto será eliminado.

Impuesto al Valor Agregado – IVA

Grava la venta, la importación de bienes y la prestación de servicios
en el territorio nacional.
Tarifa general: 16%.
Tarifas especiales: 0% / 5%.
Grava las empresasque al 1 de enero del año 2015 posean un patrimonio neto
mayor a COP 1.000 millones (aprox. USD 418.000).

Impuesto a la riqueza

Tarifa: para el año 2015: entre 0,20% y 1,15% dependiendo
del monto del patrimonio.
Para el año 2016: entre 0,15% y 1% dependiendo del monto del patrimonio.
Para el año 2017: entre 0,05% y 0,40% dependiendo del monto del patrimonio.

Impuesto al consumo

Grava ciertossectores: vehículos, telecomunicaciones, comidas y bebidas.
Tarifas: 4%, 8%, 16%.

IMPUESTOS LOCALES
Impuesto de industria y comercio
(ICA)

Entre 0,2% y 1,4% de los ingresos de la compañía dependiendo del municipio en el
cual desarrolle sus operaciones.

Impuesto predial

Del 0,3% a 3,3% del valor de la propiedad, dependiendo del municipio en el cual se
encuentre ubicado el predio.

Impuesto de...