Registro Compra Y Venta Sii

Casos de registro de documentos en la IECV
En el presente documento se indica cómo se registran correctamente los documentos en
la información electrónica de compras y ventas . Incluye ejemplos particulares del Portal
Mipyme para facilitar su comprensión.

I.
1.
2.
3.
4.
5.

Casos especiales en el registro de documentos en el libro de compras.
Registrar documentos con IVA norecuperable
Registrar documentos con IVA uso común
Registrar documentos con Impuestos adicionales que NO tienen derecho a crédito
Registrar documentos con Impuestos adicionales que tienen derecho a crédito
Registrar documentos de Activo Fijo

2
2
4
8
10
12

1.
2.
3.

Casos especiales en el registro de documentos en el libro de ventas
Registrar factura de compra recibida con retencióntotal
Registrar factura de compra recibida con retención parcial
Registrar v entas por cuenta de terceros

13
13
15
17

1.
2.

Registro de Liquidaciones y Liquidaciones Factura
Comisionista
Mandante

18
18
18

II.

III.

1

I. Casos especiales en el registro de documentos en el libro de
compras.
1. Registrar documentos con IVA no recuperable
Para Registrar una Facturacuyo IVA no se puede recuperar, ya sea por estar fuera de
plazo, estar destinada a operaciones exentas, etc. Se debe hacer lo siguiente:
El Monto IVA debe dejarse en valor 0 y en la SubTabla de IVA no
recuperable se debe indicar:
o Código de IVA no recuperable , que es el tipo de IVA no
recuperable
o Monto de IVA no recuperable , que corresponde al monto
del IVA de la factura.
Por ejemplo,en el portal mipyme, la forma de registrar una factura que no tiene derecho a
crédito por estar destinada a ventas exentas con los siguientes montos:
Total Neto

15.000

IVA (19%)

2.850

Total

17.850

Se debe ingresar de la siguiente forma:
Se selecciona el tipo de IVA no recuperable
El monto IVA de la factura queda registrado como no recuperable
Se registra el valor “0” en IVA2

3

2. Registrar documentos con IVA uso común
Para registrar una factura cuyo monto de IVA a recuperar solo se podrá determinar al final
del mes, mediante una proporción. Se debe utilizar lo que se denomina IVA uso común y
factor de proporcionalidad, de la siguiente forma:
El Monto IVA debe dejarse en valor 0 y en el campo IVA uso común
se debe registrar el IVA de la factura.Posteriormente, una vez ingresados todos los documentos con IVA uso común, en
el Resumen del Libro de Compras se deberán indicar los siguientes campos:
o Factor de proporcionalidad registrando el porcentaje de IVA
recuperable.
o Total Crédito IVA uso común que
corresponderá al factor de proporcionalidad multiplicado por el total de iva
uso común registrado en las facturas.
Por ejemplo pararegistrar un documento como el que sigue, en el portal de facturación
electrónica mipyme:
Monto Neto
19% IVA

120.400
22.876

Total
143.273
*Factor de proporcionalidad determinado: 0,6
El primer paso es registrar los datos básicos del documento y los valores Monto Neto y
Total.
Luego se debe indicar en el campo Monto IVA uso Comun los 22.876 correspondientes al
IVA del documento.4

Luego, en la sección de resumen del libro, se deben calcular los resúmenes y
posteriormente se debe editar el resumen del grupo de documentos que tiene IVA uso
común, en este caso Factura.

5

En el resumen del documento factura se deberá digitar el factor de proporcionalidad, en
este caso 0.6 y, en el campo total crédito IVA uso co mún el valor calculado 13.725.

6

7

3.Registrar documentos con Impuestos adicionales que NO tienen derecho
a crédito
La forma correcta de registrar el impuesto adicional recargado en un documento, cuando
éste impuesto adicional no tiene derecho a crédito es la siguiente:
Registrar los datos básicos del documento y luego registrar el impusto adicional en
el campo Impuestos sin derecho a crédito .
Por ejemplo para registrar un...