REGLAS FISCALES 2014

REFORMA FISCAL PARA
2014
Cambios relevantes en situaciones comunes.
C. P. C. LUIS MANUEL ISUNZA FLORES.
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LEY DEL IVA

2



Art. 2-C . Se elimina tratamiento a Pequeños
Contribuyentes.



Arts. 24 Fracc I, 25 Fracc IX, 27, 28, 28-A, 30 y
Segundo tr, Fraccs II y III. Pago del IVA por
importación aún a regímenes temporales.



ARTÍCULO SEGUNDO DEL DECRETO DE REFORMAS
FISCALES PARA EL 2014,FRACC. III: El pago de IVA en
Importaciones temporales, entrará en vigor un año
después de que se hayan publicado las reglas de
certificación a que se refiere el Art. 28-A de la Ley del IVA.

LEY DEL IVA
 Art. 2-A, 15 . Tasa del 16% a:
 Enajenaciones de:
 •Mascotas (perros, gatos, etc.) y sus alimentos.
 •Chicles y gomas de mascar.
 •Bienes sujetos al régimen aduanero de recinto fiscalizadoestratégico.

 Transporte público federal de personas,
(Antes exentos o tasa 0% )

3

LEY DEL IVA

 Art. 11 y 17. Momento de enajenación en faltantes
de inventario (cuando el contribuyente o la
autoridad conozcan dicho faltante), donaciones
(cuando se entregue el bien o se expida el
comprobante) y servicios gratuitos (al
proporcionar el servicio).

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LEY DEL IVA

 Art. 29 . Se homologa eltratamiento de
exportación en trasportación aérea internacional
de bienes y personas

5

LEY DEL IVA

 Art. 29 Fracc VII y Segundo DECRETO DE
REFORMAS 2014, Fracc I inciso d). Exportación de
servicios de hotelería y conexos se gravan al 16%
(antes al 0%) {Las contratadas antes de Sep. 8
2013, que se cobren dentro del 1er semestre del
2014, tendrán tasa 0}.

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LEY DEL IVA

 Art. 32 Fracc V y 33 .Se deberán expedir CFDI’s en
lugar de constancias de retención.

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NUEVA LEY DEL IMPUESTO
SOBRE LA RENTA
ARTÍCULO SÉPTIMO DEL DECRE
TO DE REFORMAS FISCALES PARA EL 2014.
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ART. 9. BASE Y TASA DEL
IMPUESTO
 INGRESOS ACUMULABLES
 MENOS
 MENOS
 IGUAL A

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
PTUE PAGADA EN EL AÑO
UTILIDAD FISCAL

 MENOS
PÉRDIDAS FISCALES DE AÑOS ANTERIORES
 IGUAL A
RESULTADO FISCAL
 POR30% (TASA DEL IMPUESTO)
 IGUAL A

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IMPUESTO DEL EJERCICIO

PAGOS PROVISIONALES

 NO SUFREN MODIFICACIÓN SÓLO SE ELIMINA EL AJUSTE
POR DEDUCCIÓN INMEDIATA.

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BASE PARA LA PTUE ART. 9

 INGRESOS ACUMULABLES (1)
 MENOS
 menos

DEDUCCIONES AUTORIZADAS

47% O 53% NO DEDUCI BLE DE SALARIOS
EXENTOS

 IIGUAL A

BASE DE LA PTUE

 (1) NO INCLUYE DIVIDENDOS PERCIBIDOS DE OTRAS
PERSONAS MORALES.11

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
ART. 25

 FRACC, VI. NO SON DEDUCIBLES LAS CUOTAS OBRERAS
AL IMSS PAGADAS POR EL PATRÓN. SE DEDUCIRÁ EL
SEGURO DE DESEMPLEO.

12

DEDUCCIONES AUTORIZADAS
ART. 25

 FRACC. X. SÓLO SON DEDUCIBLES AL 53% O AL 47% LAS
APORTACIONES A FONDOS DE PENSIONES Y
JUBILACIONES.

13

REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27

 FRACC. I. Donativos. A escuelas , cuando seanDonatarias autorizadas.
 A entidades del Gobierno hasta por el 4% de la Utilidad
Fiscal del donante.- Total de donativos deducibles 7% de la
utilidad fiscal.

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REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27

 FRACC. III. Tener CFDI (electrónico, la impresión ya
no es suficiente) y pagar de la cuenta del propio
contribuyente, si el pago excede de $2,000.00.
Tratándose de combustibles, el pago siempre serápor
transferencia, cheque, tarjetas de crédito, débito o
servicios o con monedero electrónico.

15

REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27

 FRACC. III. Pago de Salarios superiores a $2,000.00
con cheque o transferencia.

16

REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27

 Fracc. III. Los Estados de cuenta dejan de ser
comprobante fiscal CFDI, excepto para los cargos del
banco a sus cuenta-habientes.17

REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27

 Fracción V. Comprobante fiscal en sueldos. CFDI

18

REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27

 Fracc. XI. Vales de despensa deben ser otorgados a
través de monederos electrónicos.

19

REQUISITOS DE LAS
DEDUCCIONES. ART. 27

 Fracc. XVIII. Declaraciones informativas presentadas
a requerimiento en un plazo máximo de 60 días, se
considera que no...