renta

Curso Especialización en Operación Renta
Módulo 1: Renta Líquida

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Presentación.
El impuesto a la renta afecta los aumentos de patrimonio, definidos en el art. 2 Nº 1 de la LIR.
Estas rentas deben ser determinadas para, aplicar sobre ellas el impuesto correspondiente.
En nuestra legislación existen dos métodos para cuantificar la renta del contribuyente: la

renta

efectiva deacuerdo a contabilidad, y la renta presunta.
En el presente módulo analizaremos inicialmente las rentas presuntas, las actividades que se
acogen a este sistema, sus características y principales beneficios, para luego continuar con los
regímenes sustitutivos de tributación, 14 Bis y 14 Ter, y finalmente concluir con el esquema de
tributación en base a renta efectiva y la determinación de la RentaLíquida Imponible.

Objetivo:
Que el alumno sea capaz de conocer y comprender el esquema general de tributación de la Ley de
Impuestos a la Renta, así como actualizar los conocimientos tributarios relativos al cálculo de los
impuestos a la renta que afectan a las empresas mediante el análisis de la terminología compleja y
el desarrollo de casos prácticos. Se introducen los conceptosfundamentales para la construcción
del FUT.
Los temas se presentan como se indican:
Unidades

Temas
Tema 1: La Renta Efectiva.
Tema 2: La Renta Presunta: Un Método de Determinar la Renta.
2.1 Ventajas y Desventajas.

Unidad 1: Rentas
Presuntas.

Tema 3: Hecho Gravado.
3.1. Inmuebles no Agrícolas.
3.2 Rentas de la Minería.
3.3 Rentas del Transporte Terrestre.
3.4 Renta Inmuebles Agrícolas.3.5 Rentas No Amparadas con la Presunción.
Tema 4: Sujeto.
4.1 Rentas de Inmuebles No Agrícolas.
4.2 Rentas de la Minería.
4.3 Rentas del Transporte Terrestre.
4.4 Renta Inmuebles Agrícolas.
Tema 5: Base Imponible y Tasa.
5.1 Base Imponible propiamente tal.
5.2 Requisitos Para Mantener la Presunción.
5.3 Pérdida de Presunción.
5.4 Normas de Transición.
5.5 Tasas.

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Unidad
2:Alternativos
Tributación

Sistemas
de

Tema 6: Ejemplos.
Tema 1: Régimen 14 Bis.
1.1 Antecedentes Generales.
1.2 Sujeto.
1.2.1
Empresa en Marcha
1.2.2
Empresas que Inician Actividades.
1.3 Abandono del Régimen.
1.3.1
Ingresos del Giro.
1.3.2
Promedio Anual de Ingresos.
1.3.3
Normas de Relación.
1.3.4
Impedimento de Gestores, Posesión o Tenencia de Inversión en
OtrasSociedades.
1.3.5
Ingresos por Actividades del 20 nº1 ó 20 nº2 de la Ley de la
Renta.
1.4 Tributación de la Sociedad.
1.4.1
Determinación de la Base Imponible.
1.4.2
Gastos Rechazados.
1.4.3
Término de Giro o Reincorporación al Régimen General.
1.4.4
Reinversión desde Sociedades 14 Bis.
1.5 Tributación de los Propietarios, Socios o Accionistas.
1.5.1
Base Afecta a Impuestos Personales.1.5.2
Situación FUT.
1.6 Término del Régimen.
1.6.1
Capital Propio Inicial.
1.6.2
Normas Especiales Para el Capital Propio Final.
1.6.3
Tributación al Término de Giro.
1.7 Avisos.
1.7.1
Plazos
Tema 2: Régimen 14 Ter.
2.1 Antecedentes Generales.
2.2 Sujeto.
2.2.1
Empresa en Marcha.
2.2.2
Empresas que Inician Actividades.
2.3 Situaciones Especiales.
2.3.1
Contribuyentes del RégimenGeneral que Optan por el 14 Ter.
2.3.2
Contribuyentes del 14 Bis que Optan por el 14 Ter.
2.4 Término de Giro.
2.4.1
Permanencia en el Régimen de Contabilidad Simplificada del Art.
14 Ter de la LIR y Retiro Voluntario del Mismo.
2.4.2
Efectos que Generan al Retirarse del Régimen Simplificado.
2.5 Tributación de la Empresa.
2.5.1
Base Imponible.
2.6 Tributación de Propietario.
2.6.1Base Imponible.
Tema 3: Ejemplos.
Tema 1: Normas contables del Código Tributario.
Tema 2: Tasa de Impuesto de Primera Categoría.

3

Tema 3: Esquema de determinación de la Renta Líquida Imponible.

Unidad 3: Determinación 3.1 Ingresos Brutos ( Art. 29 de la LIR)
3.2 Costos Directos (Art. 30 de la LIR)
de la Renta Líquida.

Unidad 4: Tributación de
los Gastos Rechazados

3.3...