Resúmen libro Activos CAJA Y BANCOS Contabilidad básica UNLAM


CAJA Y BANCOS
1- Definición
Abarca todos aquellos conceptos que pueden utilizarse como medio de pago generalizado, según costumbres comerciales y normas contables vigentes.
Este rubro es el que más aceptación “general” tiene como medio de pago para adquirir bienes o servicios y cancelar deudas.
Características básicas -Liquidez inmediata
-Poderde cancelación ilimitado

2- Componentes del rubro
Efectivo: todos los billetes que a un momento determinado tiene el ente y que son susceptibles de ser contados y controlados en el mismo. Incluye:
*Moneda de curso legal (hoy pesos)
*Moneda extranjera de cualquier país o región siempre q tenga cotización conocida
*Títulos emitidos por estados provinciales o nacionales que pueden aceptarsecomo medio de pago según la realidad económica y condiciones del mercado
Cuentas corrientes: debido a que no todo puede realizarse con efectivo, sino que deben utilizarse otras operaciones -por ej. Emisión de cheques para pagos, transferencias bancarias o depósitos de cheques recibidos- Existen estas cuentas. Pueden ser de moneda de curso legal del país, moneda extranjera o en casos autorizadospor el BC cuentas en títulos o bonos emitidos por el Estado.
Cajas de ahorro: pueden ser en distintas monedas. Tienen fines similares a las c/c (atender a las diversas actividades del ente) La diferencia radica en las limitaciones de las c/a -por ej. La cantidad de extracciones y los montos a depositar y que no se pueden emitir cheques con la c/a-
Valores a depositar: se trata de cheques recibidospor alguna operación atinente al ente. Su destino puede ser:
*Entregarlo a un tercero como medio de pago
*Depositarlo en la cuenta bancaria del ente
Clearing: se refiere al tiempo que transcurre entre que un cheque es depositado en una cuenta bancaria hasta que el importe está a su disposición acreditado en la misma. En el medio juega un mecanismo de control y verificación bancario a cargo de laCámara compensadora de valores (CCV) dependiente del BC donde se constata que el emisor del cheque posee fondos suficientes o que está autorizado para hacer un giro al descubierto.
Fondos Fijos: se constituyen para atender gastos menores y repetitivos que se dan en la empresa y que por su monto no justifican la emisión de un cheque (refrigerios, viáticos, fotocopias, etc.)
Se crean a partir dela extracción en una cuenta bancaria de una determinada suma de dinero y habrá una persona encargada de su control y manejo.
Cajas Chicas: la creación y el manejo son similares al FF pero difiere en que son creadas generalmente en sectores o áreas para atender las actividades de las mismas. Difieren además en sus montos y en su reposición: la caja se repone mensualmente mientras que el FFperiódicamente.

3- Operaciones del ente que afectan al rubro
Cobranzas: se refiere a todo ingreso de dinero en sus distintas formas (efectivo, cheques, valores al cobro) que recibe el ente por distintos conceptos: Cobros al contado o en efectivo por ventas de bienes o servicios, adelantos por parte de nuestros clientes en concepto de futuras compras, donaciones o préstamos recibidos, cobros por créditospor ventas realizadas anteriormente.
El ingreso de dinero al ente implica un ingreso financiero y debe estar documentado por una factura, recibo, pagaré, o contrato según corresponda.

Existe una distinción entre pago al contado y pago en efectivo:
Cobro en efectivo → billetes
Cobro al contado → billetes y cheques también
La realidad es que en muchas ocasiones el cobro de una u otra forma nomerece distinción.
Recaudaciones a depositar: cuando el ente realiza cobranzas –en efectivo o cheques- las mismas deben separarse y ser depositadas en una cuenta bancaria inmediatamente para lograr tener un mayor control sobre los cobros realizados.
Depósitos en c/c bancarias: Generalmente el efectivo o los cheques se depositan en las c/c porque estas son de mayor utilidad para la operatoria del...