Resumenes Regimen Fiscal

CAPITULO I


Hechos generadores: situación o actividad que una vez sucediendo en la realidad origina el nacimiento de la obligación tributaria y tipifica el tributo que será objeto de la pretensión fiscal. Hipótesis normativa que su consecuencia es el surgimiento de la obligación fiscal.
Tipos:
De acuerdo a su ámbito temporal:
1. Instantáneos: ocurren y se agitan en un mismo momento= danlugar a una obligación autónoma. ISAI
2. Periódicos: requieren determinado tiempo para su consumación, el periodo está establecido en Ley.

Elementos esenciales de las contribuciones:
1. Sujeto:
a. Pasivo: aquel al que se le atribuye el hecho imponible, generando obligación.
b. Activo: el Estado que obliga al pasivo a contribuir.
Responsabilidad solidaria o Traslaciónjurídica: Cuando alguien diferente a quien haya causado el hecho generador debe satisfacer un impuesto.
• Transferencia legal: la norma concede las facultades legales al sujeto pasivo para obtener de otras personas el reembolso del impuesto pagado. (IVA
• Transferencia económica: el monto se traslada a través del precio, por lo tanto la persona a quien se le incide dicho impuesto no seve obligado a satisfacer una obligación tributaria frente al estado.
Capacidad: basta para el derecho tributario la capacidad de goce para estar en aptitud de ser sujeto pasivo de la obligación fiscal.
2. Objeto: situación jurídica o de hecho gravada por la ley fiscal( precisada por el hecho imponible.
3. Base: cantidad sobre la que se calcula el impuesto.
4. Tasa-tarifa
a.Cuota fija: cantidad fija a pagar, única o diferenciada
b. Tasa fija o proporcional: Tasa única, porcentaje fijo a pagar. Son proporcionales porque se logran con base en el objeto gravado.
c. Tasa progresiva: porcentajes distintos a pagar
d. Tarifa: basado en una estructura de rangos, una cuota fija y una tasa progresiva que deberá aplicarse sobre el excedente del límiteinferior.
5. Época de Pago: plazo o momento establecido por ley para satisfacer la obligación.
Cubiertos por la garantía del art 31 frac IV, que es la garantía de legalidad. La función es prever las consecuencias y ser gravado a través de tus representantes.

Acreditamiento: es la posibilidad de reducir un impuesto contra otro impuesto, es una forma para evitar la doble tributación.• Sistema de renta mundial que es donde gravan conforme a residencia y fuente de riqueza, y
• Sistema territorial grava la fuente de riqueza dentro del territorio.
El sistema de renta mundial puede dar lugar a la doble tributación, pero no es inconstitucional, se evita por u tema de eficiencia y para que no se doble tribute se permite el acreditamiento que es acreditar los impuesto s quepagaste en otro país.

El sujeto del impuesto es aquel que se ubica en un hecho generador.
ISR(
Sujeto: 1) residentes en México por todos sus ingresos 2) residentes en el extranjero con ingresos de fuente de riqueza en México.
Objeto: percepción de ingresos
Base: ingresos acumulables- deducciones autorizadas
Tasa o tarifa: tasa fija 28% personas morales; tarifa parapersonas físicas.
IVA(
Sujeto: personas físicas y morales
Objeto: enajenen bienes, presten servicios independientes, otorguen uso o goce temporal, importación de bienes y servicios.
Base: precio o contra prestación pactada
Tasa o tarifa: 16% grl, 11% fronteriza, 0% en casos específicos.

El objeto del ISR es la percepción de ingresos, las utilidades son la base. La basese define como la cantidad la que se le aplica la tasa.
Con relación a tasa tarifa, las personas físicas pagan conforme a una tarifa (rangos, cuota fija + una tarifa progresiva). La tasa fija es Constitucional.

FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL:
1. Constitución: es el ordenamiento jurídico más importante. Dentro del artículo 31 se establece que se debe de contribuir para los gastos...