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Impuesto empresarial a tasa única

Es un impuesto que se calcula aplicando una tasa sobre la diferencia entre los ingresos efectivamente percibidos menos las deducciones autorizadas efectivamente pagadas en el periodo

Las tasas son:
16.5% en 2008
17% en 2009
17.5% a partir de 2010
Por este impuesto se tiene la obligación de efectuar las siguientes declaraciones:
Pagos provisionalesmensuales
Declaración anual



Pagos provisionales

Se deberán realizar pagos provisionales mensuales y presentarlos en las mismas fechas en que se declara el impuesto sobre la renta, es decir a más tardar el día 17 del mes siguiente a aquel al que corresponda el pago.
Procedimiento para calcular el pago del impuesto empresarial a tasa única

1. Calcule la base del impuesto, para elloreste al total de sus ingresos obtenidos en el periodo (desde el primer día del año hasta el último día del mes por el que calcula el impuesto), las deducciones  correspondientes al mismo periodo
2. A la base del impuesto aplique la tasa que corresponda.
3. Al resultado reste los créditos fiscales que le correspondan, así como los pagos provisionales del impuesto sobre la renta propio pagado en elmismo periodo.
4. Reste el impuesto sobre la renta retenido del mismo periodo por el que se efectúa el pago provisional
5. Al impuesto que resulte, reste los pagos provisionales del impuesto empresarial a tasa única realizados con anterioridad en el mismo año. La diferencia es el pago provisional del IETU del periodo

Ejemplo para calcular el impuesto empresarial a tasa única


Cómo secalcula

Para calcular los pagos provisionales se realizará el siguiente procedimiento:
 
Ingresos percibidos en el periodo
50,000.00
(-)
Deducciones autorizadas por la LIETU pagadas en el mismo periodo
15,000.00
(-)
Deducción adicional por inversiones nuevas Sept-Dic 2007
         0.00
(=)
Base gravable del IETU
35,000.00
(x)
Tasa
     16.5%
(=)
IETU mensual determinado
 5,775.00
(-)
Crédito fiscal (deducciones superiores a los ingresos)
         0.00
(-)
Acreditamiento por salarios y aportaciones de seguridad social
         0.00
(-)
Crédito fiscal por inversiones de 1998 a 2007
         0.00
(-)
Otros créditos fiscales
         0.00
(-)
ISR propio pagado con anterioridad en el mismo ejercicio incluido el del mes que declara
   1,000.00
(-)
ISR retenidodel mismo periodo por el que se efectúa el pago provisional
         0.00
(=)
IETU a pagar
   4,775.00
(-)
Pagos provisionales del IETU pagados con anterioridad en el mismo ejercicio
   2,000.00
(=)
IETU a cargo
   2,775.00


Listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto

Una vez que realice el pago provisional del impuesto empresarial a tasa única (IETU)debe presentar ante el SAT, de acuerdo con el siguiente calendario, el listado de conceptos que sirvieron de base para calcular el impuesto:

Fechas de presentación:
 
Información correspondiente al mes de:
Se presentará a más tardar el:
Enero de 2008
10 de marzo de 2008
Febrero de 2008
10 de abril de 2008
Marzo de 2008
10 de mayo de 2008
Abril de 2008
10 de junio de 2008
Mayo de 200810 de julio de 2008
 
Qué datos se deben presentar


Entre otros, los siguientes:
Datos de identificación (ejemplo: RFC, CURP, nombre o razón social etc.)
Datos generales (ejemplo: señalar si la declaración fue normal o complementaria y en el caso de ésta última la fecha de presentación etc.)
Datos informativos y/o razones por las cuales no efectuó pago en el caso que su declaraciónhaya sido en ceros.
Datos para calcular el IETU (ejemplo: Ingresos percibidos en el periodo, deducciones autorizadas, acreditamientos, impuesto causado, etc.)
Datos informativos: (ejemplo: saldos pendientes por deducir por inversiones efectuadas de 1998 a 2007, deducciones adicionales por inversiones adquiridas de septiembre a diciembre del 2007 etc.)
Documentos que debe de tener a la mano...