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Impuestos Calculados Entre Tipos de Contribuyentes

Cartilla I

Tabla de Contenido
1. 2. 3. 4. Presentación ¿Qué es Compras? ¿Cuáles son los Tipos de Contribuyentes que Maneja SIIGO? ¿Cuáles son los Impuestos que se Calculan en el Programa? 4.1 IMPUESTO A LAS VENTAS 4.1.1 ¿Qué es el Impuesto a las Ventas - IVA? 4.1.2 ¿Cuándo se Causa el Impuesto a las Ventas – IVA? 4.1.3¿Quiénes son los Responsables del Impuesto a las Ventas – IVA? 4.1.4 ¿Cuál es la Base Gravable del Impuesto a las Ventas – IVA? 4.1.5 ¿Cuáles son las Tarifas del Impuesto a las Ventas – IVA que Existen? 4.2 RETENCION DEL IMPUESTO A LAS VENTAS – RETEIVA 4.2.1 ¿Qué es Retención del Impuesto a las Ventas - Reteiva? 4.2.2 ¿Cuándo se Aplica Retención del Impuesto a las Ventas - Reteiva? 4.2.3 ¿QuiénesPractican Retención del Impuesto a las Ventas - Reteiva? 4.3 RETENCION EN LA FUENTE 4.3.1 ¿Qué es Retención en la Fuente? 4.3.2 ¿Cuáles son los Elementos de la Retención en la Fuente? 4.3.3 ¿Cuáles son las Tarifas de Retención en la Fuente? 4.4 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO – ICA 4.4.1 ¿Qué es el Impuesto de Industria y Comercio - ICA? 4.4.2 ¿Cuáles son los Tipos de Actividades de Industria yComercio – ICA? 4.4.3 ¿Cuál es la Base Gravable del Impuesto de Industria y Comercio – ICA? 4.4.4 ¿Cuáles son las Tarifas del Impuesto de Industria y Comercio - ICA? 5. ¿Cuáles Impuestos se Causan Dependiendo el Tipo de Contribuyente?

Presentación
El tema de este documento hace referencia a los impuestos relacionados con la compra y los registros contables en transacciones con terceros dediferentes tipos de régimen. El software SIIGO facilita en el proceso de compras realizar de forma automática los registros correspondientes a la carga tributaria. Para que esto sea posible se requiere de una parametrizacion que tiene incidencia en el régimen tributario al que pertenecen el comprador y vendedor así como las actividades económicas y los productos, servicios o activos fijos que secomercializan. Dentro de los temas a tratar estudiaremos generalidades de retención en la fuente (Reteiva, Reteica, Rete fuente), impuesto sobre las ventas (IVA) e Industria y Comercio (ICA), se ilustrara acerca de la afectación contable que debe hacer la empresa basado en el régimen tributario al que pertenece la empresa que compra.

IMPUESTOS CALCULADOS ENTRE TIPOS DE CONTRIBUYENTES
¿Qué esCompras?
La compra es el registro de una transacción económica que realiza la empresa con un proveedor y afecta los estados financieros; registra los hechos económicos afectando cuentas contables de compras – costos – inventarios – proveedores y carga tributaria.

¿Cuáles son los Tipos de Contribuyentes que Maneja SIIGO?
Los regímenes o tipos de contribuyentes que maneja SIIGO, se encuentranestablecidos en la normatividad y son:

Importante:  Para asignar el tipo de contribuyente de la empresa se realizar en el registro de control.  Para asignar el tipo de contribuyente de los proveedores se realiza en el catalogo de terceros.

¿Cuáles son los Impuestos que se Calculan en el Programa?
Los impuestos que se causan en el programa son: 1. 2. 3. 4. 5. Impuesto a las Ventas (IVA) Retenciónde Impuesto a las Ventas (Reteiva) Retención en la Fuente Impuesto de Industria y Comercio (ICA) Retención de Industria y Comercio (Reteica)

Importante: Los impuestos que registra el comprador dependen de:  El régimen al que pertenece la empresa  El régimen al cual le esta comprando

A continuación se explican cada uno de estos impuestos:

1. Impuesto a las Ventas - IVA

¿Qué es elImpuesto a las Ventas - IVA?
Es un impuesto indirecto (responsable y contribuyente diferentes) recae sobre el consumo, aunque el impuesto se aplica sobre el precio de venta del bien o servicio este corresponde a un mayor valor o un valor agregado del mismo, lo deben liquidar y cobrar los productores, importadores, comerciantes y quienes presten servicios no exceptuados expresamente por la ley....