simulacro auditoria

CASO PRÁCTICO SIMULACRO: AUDITORIA DEL SISTEMA DE GESTIÓN AMBIENTAL
ENTIDAD A AUDITAR: CENTRO VITIVINÍCOLA TARIJA (CENAVIT)
Preparado por:

1. MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN: M.P.A.

1.1 Antecedentes de la entidad
El Centro Nacional Vitivinícola Tarija, en primera etapa fue creado en fecha 15 de agosto de 1986 con la sigla CEVITA (centro vitivinícola Tarija) cumplió con los objetivos deinvestigación, adaptación y comportamiento de las diferentes variedades viníferas, de mesa y porta injertos americanos, introducidos de Francia y España. Por otra parte el CEVITA cumplió con la asistencia y capacitación técnica al sector, tanto en la parte agrícola como enológica.
El Centro Vitivinícola Tarija (CEVITA), en fecha 05/11/1999 adquiere personería jurídica mediante D.S. 25569, con ladenominación de “Centro Nacional Vitivinícola” (CENAVIT), con dependencia del Ministerio de Desarrollo Económico como tutela. Pero en razón a que este Ministerio ya no existe con ese nombre y al no haber sido incorporado al CENAVIT en la Ley LOPE, se encuentra en trámite una resolución Prefectura para la conformación del CENTRO VITIVINÍCOLA DE TARIJA con la nueva sigla CEVIT, lo cual no significa queel CENAVIT vaya a desaparecer, por tener un directorio nacional propio que deberá hacerse cargo y más bien será el mecanismo de articulación y coordinación de las actividades para que el CEVIT preste asistencia a nivel nacional.
Esta industria de vinos ha contratado los servicios de la firma Auditores Asociados G2AA para que le realice una auditoría al sistema de gestión ambiental que por sunaturaleza es de carácter especial para verificar el cumplimiento de las normativas ambientales de los residuos sólidos y líquidos en los departamentos de conservación, bodega y laboratorio, para el período comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del 2012.
1.2 Naturaleza del trabajo
El presente trabajo es para realizar un diagnóstico desde el punto de vista ambiental y el cumplimiento de lanormativa ambiental al departamento de cámaras, producción y laboratorio de CENAVIT y de esa manera demostrar la importancia que tiene de evitar la contaminación del medioambiente disminuir la generación de residuos industriales como los sólidos y líquidos.
1.3 Principales responsabilidades del Auditor referidos al informe
El auditor actuara con cuidado y diligencia profesional de maneraresponsable consigo mismo y con la sociedad emitiendo al concluir el trabajo un informe que se incluirá las deficiencias encontradas y se sugerirá las recomendaciones respectivas.
1.4 Alcance del trabajo
El diagnóstico y evaluación medioambiental se realizará al departamento de cámaras de almacenaje, producción y laboratorio de CENAVIT. El trabajo comprenderá un análisis y revisión del grado decumplimiento de la legislación medioambiental referidas a las emisiones de residuos industriales comprendida por la gestión del 1 de enero al 31 de diciembre del 2012, si es necesario se contratará se apoyara en un informe técnico externo de un Ing. Químico, tomando en cuenta las limitaciones de quien ejecuta la auditoría, se emplearan cuestionarios de control interno referidos al tema medioambiental dela industria.

1.5 Enfoque de la Auditoría de gestión

Basada en la información obtenida en la investigación preliminar consistente en el conocimiento de la industria se incluirán trabajos de análisis, comparaciones, inspecciones de registros, verificaciones físicas, confirmación de terceros, revisión y verificación de documentos de soporte, etc.
Se solicitará la confirmación de los abogadosde la empresa sobre cualquier asunto legal o litigio relacionado con el incumplimiento de las regulaciones o normativas ambientales.
Una vez determinada y clasificada las áreas de alto riesgo como la magnitud de las operaciones que la sociedad realiza, el enfoque de las evaluaciones de auditoría será a través de una combinación de pruebas de cumplimiento y de detalle, que incluirán técnicas y...