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SEDE MANIZALES DNSAV
Vicerrectoría General

Dirección Nacional de Servicios Académicos Virtuales
Mayo 07, 2013 19:52:57

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También conocidas por su sigla en ingles como CAATs (Computer Assisted Audit Techniques ).

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Normas
Normas Internacionales de Auditoria emitidas por IFAC (International Federation ofAccountants) en la NIA (Norma Internacional de
Auditoria o International Standards on Auditing, ISA) 15 y 16, donde se contempla la necesidad de utilizar otras técnicas además de
las manuales.
Norma ISA 401, sobre Sistemas de Información por Computadora.
SAS No. 94 (The Effect of Information Technology on the Auditor's Consideration of Internal Control in a Financial Statement audit)
dice que en unaorganización que usa Tecnologías de Información IT, se puede ver afectada en uno de los siguientes cinco
componentes del control interno: El ambiente de control, evaluacion de riesgos, actividades de control, información, comunicación y
monitoreo ademas de la forma en que se inicializan, registran, procesan y reporta las transacciones.
La norma SAP 1009 (Statement of Auditing Practice)denominada Computer Assisted Audit Techniques (CAATs) o Técnicas de
Auditoria Asistidas por Computador (TAACs), plantea la importancia del uso de TAACs en auditorías en un entorno de sistemas de
información por computadora

Técnicas Manuales
Inspección. De documentos, procedimientos, activos, para verificar su existencia, mas que para determinar la forma en que se están
utilizando.
Observación. Deprocesos o acciones
Investigación o indagación.
Confirmación. Ratificar datos.
Cálculo. Precisión matemática
Revisión Analítica. Investigación de fluctuaciones o partidas poco usuales.

Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador (TAAC's)
Computer Assisted Audit Techniques. (CAAT).
SAP 1009 los define como programas de computador y datos que el auditor usa como parte de losprocedimientos de auditoria
para procesar datos de significancia en un sistema de información.
SAP 1009 describe los procedimientos de auditoria en que pueden ser usados las TAACs :

1. Pruebas de detalles de transacciones y balances (Recálculos de intereses, extracción de ventas por encima
de cierto valor, etc.)
2. Procedimientos analíticos, por ejemplo identificación de inconsistencias ofluctuaciones significativas.
3. Pruebas de controles generales, tales como configuraciones en sistemas operativos, procedimientos de
acceso al sistema, comparación de códigos y versiones,
4. Programas de muestreo para extractar datos.
5. Pruebas de control en aplicaciones.
6. Recálculos.

Datos de Prueba
Se alimenta la aplicación con datos preparados por el auditor y de los cuales conoce losresultados luego de procesarlos. El
objetivo es conocer que hace el programa y la acción de los controles implementados su ausencia.
Uso: - Evaluación de controles específicos.
- Verificación de validaciones
- Prueba de perfiles de acceso
- Prueba a transacciones seleccionadas
Anotaciones:
- Un elemento de gran importancia en esta técnica es el diseño de los datos de prueba, lo que en últimasdeterminara la
efectividad de esta técnica. Es recomendable seleccionar datos normales, ilógicos, imposibles, con valores extremos, etc.
- Es necesario para el funcionamiento de la actividad normal, pues se corre el riesgo de mezclar la información.
- Es sencillo su uso, pero debe tenerse claro su objetivo.
IFAC, en su SAP 1009, plantea:
Las técnicas de datos de prueba se usan durante unaauditoría alimentando datos (por ej., una muestra de transacciones) al
sistema de computo de una entidad, y comparando los resultados obtenidos con resultados predeterminados.

www.virtual.unal.edu.co/cursos/sedes/manizales/4060035/lecciones/Capitulo3.html

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