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Auditoría Informática

METODOLOGÍA DE TRABAJO DE AUDITORÍA INFORMÁTICA
El método de trabajo del auditor pasa por las siguientes etapas:


Alcance y Objetivos de la Auditoría Informática.



Estudio inicial del entorno auditable.



Determinación de los recursos necesarios para realizar la auditoría.



Elaboración del plan y de los Programas de Trabajo.



Actividadespropiamente dichas de la auditoría.



Confección y redacción del Informe Final.



Redacción de la Carta de Introducción o Carta de Presentación del Informe final.

Definición de Alcance y Objetivos
El alcance de la auditoría expresa los límites de la misma. Debe existir un acuerdo muy
preciso entre auditores y clientes sobre las funciones, las materias y las organizaciones aauditar.
A los efectos de acotar el trabajo, resulta muy beneficioso para ambas partes expresar las
excepciones de alcance de la auditoría, es decir cuales materias, funciones u
organizaciones no van a ser auditadas.
Tanto los alcances como las excepciones deben figurar al comienzo del Informe Final.
Las personas que realizan la auditoría han de conocer con la mayor exactitud posible los
objetivosa los que su tarea debe llegar. Deben comprender los deseos y pretensiones del
cliente, de forma que las metas fijadas puedan ser cumplidas.
Una vez definidos los objetivos (objetivos específicos), éstos se añadirán a los objetivos
generales y comunes de a toda auditoría Informática: La operatividad de los Sistemas y
los Controles Generales de Gestión Informática.
Estudio Inicial

Pararealizar dicho estudio ha de examinarse las funciones y actividades generales de la
informática.
Para su realización el auditor debe conocer lo siguiente:

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Auditoría Informática

Organización:
Para el equipo auditor, el conocimiento de quién ordena, quién diseña y quién ejecuta es
fundamental. Para realizar esto en auditor deberá fijarse en:

1) Organigrama:
El organigrama expresa laestructura oficial de la organización a auditar.
Si se descubriera que existe un organigrama fáctico diferente al oficial, se pondrá de
manifiesto tal circunstancia.

2) Departamentos:
Se entiende como departamento a los órganos que siguen inmediatamente a la
Dirección. El equipo auditor describirá brevemente las funciones de cada uno de ellos.

3) Relaciones Jerárquicas y funcionalesentre órganos de la Organización:
El equipo auditor verificará si se cumplen las relaciones funcionales y Jerárquicas
previstas por el organigrama, o por el contrario detectará, por ejemplo, si algún
empleado tiene dos jefes.
Las de Jerarquía implican la correspondiente subordinación. Las funcionales por el
contrario, indican relaciones no estrictamente subordinables.

4) Flujos deInformación:
Además de las corrientes verticales intradepartamentales, la estructura organizativa
cualquiera que sea, produce corrientes de información horizontales y oblicuas
extradepartamentales.
Los flujos de información entre los grupos de una organización son necesarios para
su eficiente gestión, siempre y cuando tales corrientes no distorsionen el propio
organigrama.
En ocasiones, lasorganizaciones crean espontáneamente canales alternativos de
información, sin los cuales las funciones no podrían ejercerse con eficacia; estos
canales alternativos se producen porque hay pequeños o grandes fallos en la
estructura y en el organigrama que los representa.

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Otras veces, la aparición de flujos de información no previstos obedece a afinidades
personales osimple comodidad. Estos flujos de información son indeseables y
producen graves perturbaciones en la organización.

Número de Puestos de trabajo
El equipo auditor comprobará que los nombres de los Puesto de los Puestos de
Trabajo de la organización corresponden a las funciones reales distintas.
Es frecuente que bajo nombres diferentes se realicen funciones idénticas, lo cual
indica la...