TALLER 3

DATOS GENERALES       
Regional: Tolima Centro de formación: Comercio y Servicios Titulación: Tecnologo en Cotabilidad f Finanzas Ficha N Norma de competencia: Validar la aplicación de las fases y procedimientos de Control Interno de la Gestión financiera de acuerdo con políticas organizacionales. Objetivo: Verificar los logros alcanzados en su proceso de autoformaciónAprendices: Instructor: Oscar Mauricio Bedoya Sánchez E-mail oscarma@misena.edu.co Ciudad: Ibagué Ambiente: Fecha:
Con el propósito de verificar los logros alcanzados en su proceso de autoformación de la presente actividad, resolver los siguientes interrogantes argumentando sus respuestas para determinar el nivel de conocimiento básico en temas.
Enumérense cinco características distintivasde la auditoría interna.
El sistema seguido por un cliente exige que las facturas y documentos comprobantes se presenten juntamente con los cheques para la firma al tesorero. El tesorero insiste en que las facturas y documentos comprobantes estén marcados "Pagado" antes de que los revise y firme los cheques. El fin que persigue el tesorero es evitar que le vuelvan a presentar las mismas facturas ydocumentos para justificar la firma de otro cheque más. ¿Es efectivo el procedimiento? Mencione razones. ¿Por qué deben segregarse las funciones del departamento de contabilidad y del de tesorería?
Un cliente de una firma de contadores les presenta el problema siguiente:
El cliente tiene tres empleados de oficina para los trabajos siguientes:
Llevar el mayor general
Llevar el mayor decuentas por pagar
Llevar el mayor de cuentas por cobrar
Preparar los cheques para la firma
Llevar el diario de desembolsos
Hacer notas de crédito por las devoluciones y las bonificaciones
Conciliar la cuenta bancaria
Manejar y depositar el efectivo recibido
Suponiendo que no hay problema acerca de la capacidad de ninguno de los empleados, el cliente solicita que el auditor asigne lasfunciones enumeradas a cada uno de los tres empleados de manera que se obtenga el mayor grado de control interno. Puede suponerse que estos empleados no realizarán otros trabajos contables que los enumerados y que cualquier función contable no enumerada será ejecutada por otras personas diferentes.
Explique la forma en que se distribuirían las funciones enumeradas entre los tres empleados.Supóngase que con la excepción de la preparación de las conciliaciones bancarias y la expedición de notas de crédito por las devoluciones y bonificaciones, todas las funciones requieren una cantidad igual de tiempo.
Enumérense cuatro combinaciones posibles no satisfactorias de las funciones mencionadas.
Una compañía adelanta dinero a sus vendedores para gastos de viaje, temándolo de la caja menor. Elgerente de ventas aprueba todos los adelantos. Las cantidades no gastadas entran nuevamente a la caja menor. Cuando se reembolsa el fondo de caja menor, el importe neto de los gastos de los vendedores se carga a Gastos de Viaje. El cajero de caja menor revisa los informes de gastos de los vendedores y los archiva.
¿Cuál es el defecto en este procedimiento? ¿Cuál principio fundamental se haincumplido?
Si los informes de gastos de los vendedores se adjuntaron a la póliza de reembolso de la caja chica después de haber sido examinados por el departamento de auditoría interna, ¿sería adecuado el procedimiento de control? Adúzcanse razones.
Si el control en el inciso b) es insuficiente, ¿en qué forma podrán controlar los adelantos a cuenta y los gastos? Recomiéndese, razonándolo, unprocedimiento de contabilidad interno.
En la auditoría de la Tolferreteria Ltda se descubrió que todos los cobros los recibía el auxiliar contable que llevaba el mayor general y el mayor de cuentas por cobrar. Los ayudantes del auxiliar contable preparaban los estados de cuenta para los clientes y llevaban la contabilidad de ventas, de caja y de compras. Después de que los ayudantes habían preparado...