Tema 2

2.1 Factores a revisar en una auditoria y fuentes de información.

Determinación de los factores fundamentales para el estudio de la organización en función de dos vertientes: el proceso administrativo y los elementos específicos que forman parte de su funcionamiento, en el primer caso se incorporan las etapas del proceso administrativo y se definen las funciones que los fundamentan; las cualespermiten un análisis lógico de la organización, ya que secuencian y relacionan todos sus componentes en forma natural y congruente.

Este orden se apega a propósitos estratégicos que concretan en forma objetiva la esencia o “Razón de ser de cada fase”, y que son el punto de partida para estudiar a las organizaciones en todos sus ámbitos, niveles, procesos, funciones, sistemas, recursos, proyectos,productos, servicios y entorno; lo que representa una visión de conjunto de cómo interactúan todos y cada uno en relación con su objeto u atribución sustantiva.

En el segundo caso, se incluye una relación de los elementos específicos que integran y complementan el proceso administrativo. Tales elementos se asocian con los atributos fundamentales que enmarcan su fin y función, lo que permitedeterminar su contribución articular al proceso en su conjunto y el funcionamiento de la organización.

Proceso administrativo

Etapa planeación Propósito estratégico definición del marco de actuación de la administración

Visión
Misión
Objetivos
Metas
Estrategias/ tácticas
Políticas
Procedimientos
Programas
Enfoque
Niveles

Etapa: Organización

Diseñar e instrumentar lainfraestructura para el funcionamiento de la organización

Estructura organizacional
División y distribución de funciones
Cultura organizacional
Recursos humanos
Cambio organizacional
Estudio administrativo

Etapa: Dirección

Tomar las decisiones pertinentes para normal la gestión de la organización

Liderazgo
Comunicación
Motivación
Grupos y equipos de trabajo
Manejo del estrés y conflictosInformación y tecnológica
Toma de decisiones
Creatividad e innovación

Etapa: control
Medición del progreso de las acciones en función del desempeño

Naturaleza
Sistemas
Niveles
Proceso
Áreas de aplicación
Herramientas
Calidad
Elemento especifico: Atributo fundamental

Objetivo: Direccionan los esfuerzos de la organización.
Políticas: Norman y apoyan el funcionamiento de la organización
Procedimientos:Sistematizan lógicamente el trabajo
Programas: Ordenan en el tiempo las acciones
Sistemas: Definen la distribución interrelacionada de componentes
Proyectos: Promueven la unidad de propósitos
Coordinación: Determina la unidad de acción
Comunicación: Posibilita el flujo de información
Proveedores: Suministran los insumos
Almacenes e inventarios: Resguardan y canalizan los recursos
Serviciosgenerales: Desarrollan condiciones de operación
Distribución del espacio: Determinan la disposición de instalación.
Adquisiciones: Abastecen los recursos
Importaciones: Proveen los insumos de origen extranjero
Recursos humanos: Promueven la calidad de vida en el trabajo
Recursos financieros y contabilidad: Manejan y registran los recursos económicos
Producción: Generan los productos y serviciosComercialización: Desplaza y ubica los productos y servicios
Investigación y desarrollo: Favorece la creatividad e innovación
Calidad: Brinda seguridad y mejoría continua
Servicio al cliente: Ofrece conocimientos y sistemas de respuesta
Asesoría interna: Proporciona soporte administrativo
Asesoría externa: Da soporte administrativo con otra visión.1
































Fuentes de informaciónRepresentan las instancias internas y externas a las que se recurren para captar la información en los papeles del trabajo del auditor

Internas:

Organismos de gobierno
Órganos de control interno
Socios
Niveles de la organización
Comisiones, comités y grupos de trabajo
Sistemas de información

Externas:

Normativas
Organizaciones análogas, o del mismo sector o ramo
Organizaciones lideres en el...