Temas variados

Aspectos fiscales

Nombre del cliente ____________________________________________________
Fecha de la auditoría __________________________________________________
Este programa debe estarcompleto antes de que se pueda considerar terminada la auditoría. Es parte integrante de los papeles de trabajo y deben estar contestados todos los puntos a conciencia conforme se desarrolle cada secciónde la auditoría.

Respuesta
N/A Si No Observaciones
I. Aspectos fiscales
1. ¿Cuenta la empresa con ejemplares actualizados de las leyes impositivas a que está sujeta?
2. ¿Elpersonal contable y/o fiscal recibe entrenamiento periódico sobre:
a) Las obligaciones fiscales a que está sujeta la empresa?
b) Modificaciones en las leyes de impuestos?
3. ¿El régimenfiscal al que están sujetas las operaciones de la empresa ha sido sancionado por especialista fiscal interno y/o externo?
4. ¿La empresa controla el registro contable y pago de sus obligacionesen algún Calendario Fiscal o documento similar:
a) Directas?
b) De retención?
5. ¿Los cálculos de impuestos son verificados por especialista fiscal interno y/o externo:
a)Para su registro contable?
b) Antes del pago de las obligaciones?
6. ¿Las autorizaciones anteriores se hacen constar formalmente en los papeles de trabajo para su cómputo y/o en losborradores de las declaraciones respectivas?
7. ¿Se verifica por persona autorizada para su pago, que los comprobantes:
a) Incluyan los requisitos que marca la ley para su deducción ?b) Tengan la separación expresa del impuesto al valor agregado (cuando sea aplicable)?


Respuesta
N/A Si No Observaciones
II. Control interno
8. ¿Se mantienen copias de todos losdocumentos que amparan los ingresos fiscales netos declarados, en un orden consecutivo y/o secuencial comprobable?
9. ¿Las declaraciones de impuestos están basadas en libros de contabilidad:...