Tesis Inter

Principios para la Evaluación de Sistemas de Control Interno
Vigilancia de la administración y la cultura de control
Principio N 1:
El directorio debe ser responsable de la aprobación de estrategias y políticas;comprendiendo los riesgos que corren los bancos, fijando niveles aceptables paraestos riesgos y garantizando que el personal directivo superior tome las medidasnecesarias paraidentificar, vigilar y controlar los riesgos; aprobando la estructura
orgánica; y asegurando que el personal directivo superior está vigilando la eficiencia del sistema de control interno.
Principio N 2:
El personal directivo superior debe ser responsable de la ejecución de las estrategias aprobadas por el directorio; formulando políticas apropiadas de control interno; y vigilando la eficiencia delsistema de control interno.
Principio N 3:
El directorio y el personal directivo superior son responsables de la promoción de normas éticas y de integridad, y de la creación de una cultura, dentro de la institución, que realce y demuestre al personal de todos los niveles, la importancia de los controles internos. El personal de todos los niveles de una institución bancaria debe comprender el rol quele es asignado en el proceso de controles internos y estar completamente comprometido con dicho proceso.
Evaluación de los riesgos
Principio N 4:
El personal directivo superior debe garantizar que los factores internos y externos que podrían afectar negativamente el logro de los objetivos del banco están siendo identificados y evaluados. Esta evaluación debe abarcar todos los riesgos que elbanco enfrenta (por ejemplo, riesgo crediticio, riesgo de país y de transferencia, riesgo de mercado, riesgo de la tasa de interés, riesgo de liquidez, riesgo operativo, riesgo legal y riesgo para la reputación).
Principio N 5:
El personal directivo superior debe garantizar que los riesgos que afectan el logro de las estrategias y objetivos del banco están siendo evaluados continuamente. Esposible que los controles internos deban ser revisados para abordar apropiadamente cualquier riesgo nuevo o previamente incontrolado.

Actividades de control
Principio N 6:
Las actividades de control deben ser parte integral de las operaciones diarias de un banco. El personal directivo superior debe establecer una estructura de control apropiada para garantizar controles internos eficientes,definiendo las actividades de control para todos los niveles. Estas actividades deben incluir: análisis de alto nivel; controles de actividad apropiados para los diferentes departamentos o divisiones; controles físicos; verificación periódica del cumplimiento con los límites de riesgos; un sistema de aprobación y autorización; y, un sistema de verificación y conciliación. El personal directivo superiordebe controlar periódicamente que todas las áreas del banco cumplan con las políticas y procedimientos establecidos.
Principio N 7:
El personal directivo superior debe garantizar una segregación adecuada de las funciones y asegurarse que no se asignen responsabilidades incompatibles al personal. Las áreas que podrían dar lugar a conflicto de intereses deben ser identificadas, minimizadas yvigiladas cuidadosamente.
Información y comunicación
Principio N 8:
El personal directivo superior debe garantizar la disponibilidad de información interna general sobre las actividades financieras, operativas y de cumplimiento, así como información externa del mercado sobre los acontecimientos y condiciones que deben considerarse para la toma de decisiones. La información disponible debe serconfiable, oportuna, accesible y presentada en un formato lógico.
Principio N 9:
El personal directivo superior debe establecer canales de comunicación eficientes para asegurar que todo el personal conoce las políticas y procedimientos que afectan sus deberes y responsabilidades y que la demás información pertinente llega al personal correspondiente.
Principio N 10:
El personal directivo superior...