tesis

Dictamen Y Precios De Transferencia Consecuencias Fiscales
1.- ¿En qué casos mi empresa está obligada a dictaminar sus estados financieros?
De acuerdo con el Artículo 32 A del Código Fiscal de laFederación, existen 5 condiciones para que una empresa esté obligada a dictaminarse, siendo estos los siguientes:
1.- Cuando en el ejercicio inmediato anterior la empresa haya obtenido ingresosacumulables (ventas) superiores a $30,470,980 ó que su promedio mensual de trabajadores sea de 300 o más personas; en caso de que exista un grupo de empresas (partes relacionadas), independientemente quela suma de los ingresos del grupo excedan o no de esta cantidad, las empresas que conformen dicho grupo estarán obligadas a auditar sus estados financieros.
2.- Las empresas que reciban donativos yestén autorizadas para tal efecto.
3.- Cuando en el ejercicio exista una fusión de sociedades.
4.- Los organismos paraestatales.
5.- Cuando una empresa opta por dictaminar sus estadosfinancieros, aun cuando no cae en ninguno de los supuestos anteriores.

2.- ¿Qué consecuencias legales pueden existir cuando una empresa no dictamina sus estados financieros estando obligada a hacerlo?

Deacuerdo con los artículos 83 fracción X y 84 fracción IX del Código Fiscal de la Federación, la multa puede ir desde los $8,570 hasta los $85,740.
Cabe mencionar, que en el caso de un grupo deempresas, la ley no especifica si el importe de la multa se aplicará por empresa o por el grupo en general, lo cierto es que la obligación se establece por empresa, por lo que la multa puede ser aplicada yasea por grupo de empresas, o por cada una de las empresas del grupo.
Cuando la empresa está obligada a dictaminarse y no lo hace, la autoridad podrá practicarle una auditoria inmediata aún cuando nose haya turnado la notificación correspondiente, imponiendo la multa en el acta que resulte. En este caso, la empresa, invariablemente estará obligada a dictaminar sus estados financieros y...