Tesis
Páginas: 142 (35388 palabras)
Publicado: 10 de octubre de 2012
UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIAL
TESIS
PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
LA AUDITORIA FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN EL MEJORAMIENTO
DE LOS PROCESOS CONTABLES DE LA FUNDACIÓN PARA EL
DESARROLLO Y CREATIVIDAD PRODUCTIVA “FUNDES”, POR EL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL
2004
CATIA DIANA CEDEÑO ALAVAQUITO – ECUADOR
2006
DERECHO DE AUTOR
TESIS
PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
LA AUDITORIA FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN EL MEJORAMIENTO
DE LOS PROCESOS CONTABLES DE LA FUNDACIÓN PARA EL
DESARROLLO Y CREATIVIDAD PRODUCTIVA “FUNDES”, POR EL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL
2004
CATIA DIANA CEDEÑOALAVA
QUITO – ECUADOR
2006
DEDICATORIA
A Dios por reconfortar mi Espíritu.
A mis padres: Alba y Nicolás, por su
abnegada compresión.
A mi esposo: Agustín, por su amor
incondicional.
A mis hijos: Josselyn y Elkin, por ser la
fuente de mi inspiración, para lograr
éste propósito, el inicio mi trascendencia
profesional.
Gracias de todo corazón
Catia Cedeño
AGRADECIMIENTO
Ala
Universidad
Tecnológica
Equinoccial, por ser la base de mi
formación profesional, a la Fundación
para el Desarrollo y Creatividad
Productiva FUNDES, por brindarme la
oportunidad de poner en práctica los
conocimientos adquiridos durante mi
carrera, a mi Directora de Tesis la
Doctora Paquita Salazar Erazo, a
quienes me brindaron su ayuda
profesional y a todos aquellos que hancolaborado en el desarrollo de este
trabajo.
Catia Cedeño
Del contenido de este documento soy responsable, la autora:
Catia Cedeño
C.I. …..
CALIFICACIONES
Calificador 1
Calificador 2
Dra. Paquita Salazar
Directora de Tesis
INDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN
1
CAPÍTULO I
PRESENTACIÓN Y ENFOQUE
2
1.
PROBLEMATIZACIÓN
2
1.1.
DELIMITACIÓN DE PROBLEMA
21.2.
DELIMITACIÓN
4
1.3.
ALCANCE DEL TRABAJO
5
1.4.
OBJETIVO GENERAL
6
1.5.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
6
1.6.
HIPÓTESIS
6
1.7.
VARIABLES
7
1.7.1.
INDEPENDIENTE
7
1.7.2.
DEPENDIENTE
7
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO, CONCEPTUAL Y LEGAL
8
2.1.
DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD
8
2.2.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
10
2.3.NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
11
2.4.
CONCEPTOS TÉCNICOS DE AUDITORIA
17
2.5.
TIPOS DE AUDITORIA
20
2.5.1.
AUDITORIA FINANCIERA
22
2.6.
PROPÓSITO DE LA AUDITORIA
22
2.7.
PERFIL DE LA AUDITORIA
23
2.8.
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADOS
24
2.9.
CONCEPTOS DE CONTROL INTERNO
32
2.10.
CUESTIONARIOS
34
2.11.CONCEPTO DE PROGRAMAS DE AUDITORIA Y DISEÑO
35
2.12.
TIPOS DE OPINIÓN
37
CAPÍTULO III
49
DIAGNÓSTICO
3.1.
EVALUACION TECNICA
49
3.1.1.
ANTECEDENTES DE FUNDES
49
3.1.2.
CONSISTENCIA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
50
3.1.3.
PLAN DE CUENTAS
50
3.1.4.
FLUJOGRAMAS
52
3.2.
ANALISIS ADMINISTRATIVO DE LA INSTITUCIÓN
53
3.2.1.ANÁLISIS FODA
55
3.2.2.
EVALUACIÓN DE RECURSO HUMANO
56
CAPÍTULO IV
57
PROPUESTA – DISEÑO – APORTE
4.4.
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA
57
4.1.1.
GENERALIDADES
57
4.1.2.
FASES DE LA PLANIFICACIÓN
57
4.1.2.1.
OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIÓN
57
APLICACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
4.1.2.2.
FINANCIERA A LOS PROCESOS CONTABLESDE FUNDES
58
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS
4.1.2.3.
4.1.3.
4.1.3.1.
4.1.3.2.
4.1.3.3.
4.1.3.4.
4.1.3.5.
4.1.3.6.
60
RIESGOS DE AUDITORIA
PROGRAMAS DE AUDITORIA
63
DEFINICIÓN
63
63
PROPÓSITOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
RESPONSABILIDAD
AUDITORIA
POR
EL
PROGRAMA
DE
FLEXIBILIDAD Y REVISIÓN DEL PROGRAMA
COORDINACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE...
TESIS
PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
LA AUDITORIA FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN EL MEJORAMIENTO
DE LOS PROCESOS CONTABLES DE LA FUNDACIÓN PARA EL
DESARROLLO Y CREATIVIDAD PRODUCTIVA “FUNDES”, POR EL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL
2004
CATIA DIANA CEDEÑO ALAVAQUITO – ECUADOR
2006
DERECHO DE AUTOR
TESIS
PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE LICENCIATURA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
LA AUDITORIA FINANCIERA Y SU INCIDENCIA EN EL MEJORAMIENTO
DE LOS PROCESOS CONTABLES DE LA FUNDACIÓN PARA EL
DESARROLLO Y CREATIVIDAD PRODUCTIVA “FUNDES”, POR EL
PERIODO COMPRENDIDO ENTRE EL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL
2004
CATIA DIANA CEDEÑOALAVA
QUITO – ECUADOR
2006
DEDICATORIA
A Dios por reconfortar mi Espíritu.
A mis padres: Alba y Nicolás, por su
abnegada compresión.
A mi esposo: Agustín, por su amor
incondicional.
A mis hijos: Josselyn y Elkin, por ser la
fuente de mi inspiración, para lograr
éste propósito, el inicio mi trascendencia
profesional.
Gracias de todo corazón
Catia Cedeño
AGRADECIMIENTO
Ala
Universidad
Tecnológica
Equinoccial, por ser la base de mi
formación profesional, a la Fundación
para el Desarrollo y Creatividad
Productiva FUNDES, por brindarme la
oportunidad de poner en práctica los
conocimientos adquiridos durante mi
carrera, a mi Directora de Tesis la
Doctora Paquita Salazar Erazo, a
quienes me brindaron su ayuda
profesional y a todos aquellos que hancolaborado en el desarrollo de este
trabajo.
Catia Cedeño
Del contenido de este documento soy responsable, la autora:
Catia Cedeño
C.I. …..
CALIFICACIONES
Calificador 1
Calificador 2
Dra. Paquita Salazar
Directora de Tesis
INDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN
1
CAPÍTULO I
PRESENTACIÓN Y ENFOQUE
2
1.
PROBLEMATIZACIÓN
2
1.1.
DELIMITACIÓN DE PROBLEMA
21.2.
DELIMITACIÓN
4
1.3.
ALCANCE DEL TRABAJO
5
1.4.
OBJETIVO GENERAL
6
1.5.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
6
1.6.
HIPÓTESIS
6
1.7.
VARIABLES
7
1.7.1.
INDEPENDIENTE
7
1.7.2.
DEPENDIENTE
7
CAPÍTULO II
MARCO TEÓRICO, CONCEPTUAL Y LEGAL
8
2.1.
DEFINICIÓN DE CONTABILIDAD
8
2.2.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
10
2.3.NORMAS ECUATORIANAS DE CONTABILIDAD
11
2.4.
CONCEPTOS TÉCNICOS DE AUDITORIA
17
2.5.
TIPOS DE AUDITORIA
20
2.5.1.
AUDITORIA FINANCIERA
22
2.6.
PROPÓSITO DE LA AUDITORIA
22
2.7.
PERFIL DE LA AUDITORIA
23
2.8.
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADOS
24
2.9.
CONCEPTOS DE CONTROL INTERNO
32
2.10.
CUESTIONARIOS
34
2.11.CONCEPTO DE PROGRAMAS DE AUDITORIA Y DISEÑO
35
2.12.
TIPOS DE OPINIÓN
37
CAPÍTULO III
49
DIAGNÓSTICO
3.1.
EVALUACION TECNICA
49
3.1.1.
ANTECEDENTES DE FUNDES
49
3.1.2.
CONSISTENCIA EN LOS ESTADOS FINANCIEROS
50
3.1.3.
PLAN DE CUENTAS
50
3.1.4.
FLUJOGRAMAS
52
3.2.
ANALISIS ADMINISTRATIVO DE LA INSTITUCIÓN
53
3.2.1.ANÁLISIS FODA
55
3.2.2.
EVALUACIÓN DE RECURSO HUMANO
56
CAPÍTULO IV
57
PROPUESTA – DISEÑO – APORTE
4.4.
PLANIFICACION DE LA AUDITORIA FINANCIERA
57
4.1.1.
GENERALIDADES
57
4.1.2.
FASES DE LA PLANIFICACIÓN
57
4.1.2.1.
OBJETIVOS DE LA PLANIFICACIÓN
57
APLICACIÓN DE LA PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORIA
4.1.2.2.
FINANCIERA A LOS PROCESOS CONTABLESDE FUNDES
58
MATRIZ DE EVALUACIÓN Y CALIFICACIÓN DE LOS
4.1.2.3.
4.1.3.
4.1.3.1.
4.1.3.2.
4.1.3.3.
4.1.3.4.
4.1.3.5.
4.1.3.6.
60
RIESGOS DE AUDITORIA
PROGRAMAS DE AUDITORIA
63
DEFINICIÓN
63
63
PROPÓSITOS DEL PROGRAMA DE AUDITORIA
RESPONSABILIDAD
AUDITORIA
POR
EL
PROGRAMA
DE
FLEXIBILIDAD Y REVISIÓN DEL PROGRAMA
COORDINACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE...
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